年度经济效益审计报告.doc

年度经济效益专项审计报告

根据院领导安排，对营养科2010年8月成立以来的经营效果进行专项审计。通过询问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

为配合当时医院护理部提出的优质护理及无陪护的推广，医院对职工食堂进行修建，重新划分为职工食堂和营养科，营养科成立于2010年年8月，在岗人员23人，其中正式职工5人，合同工19人。建筑面积约为300平方米，土建装修投资为47.5万元。固定资产投资为15.66万元，其中厨房专用设备8.65万元，一般设备投资1.27万元。开展的业务以为普通餐、治疗餐及肠内营养餐为主，

二、经营效益情况

（一）营养科经营项目的情况：

1、普通餐（A、B）：每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。

2、治疗餐：分为糖尿病餐，每天18元/人份，根据患者病情进行测算后配餐；流质餐：每份2元，以藕粉、米汤为主；半流质餐：每份4元，以鸡蛋羹、面条、馄饨为主；

3、

（一）经营成果：自2010年8月至2011年11月共发生收入888611.5元，其中患者记账收入为720215.5元，特殊餐费为112545元，学生餐费为55851元。具体情况为：

1、

三、经营管理审计情况及审计建议

（一）制度建设情况

**公司与**修建公司的管理制度一致，以集团管理制度为主，没有相应细化的符合本公司管理需要的制度，部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。

审计组建议：（1）集团管理制度主要为框架制度，下属子公司应根据本公司的实际情况在集团制度框架下，制定相对细化的制度，以适应本公司加强管理的需要；（2）为提高管理的执行力，应将有关管理规定以制度或实施细则的形式确定，以确保制度的系统性、权威性和持续性，同时使管理制度得以不断完善和巩固。

（二）人员及薪资管理情况

1、基本情况。**公司及**修建公司的人员总数为40人，符合2009年集团统一制定的“三定方案”的定员规定；同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬管理规定。在薪资核算上，通过对考勤人员、员工明细及薪资明细进行抽查核对，薪资核算无误；同时，**公司及**修建公司加班费的计算截止于2010年4月份，即4月份开始不再计算加班费，通过对2010年1-3月份加班情况进行核对，加班费的计算标准符合集团政策，其加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表，包括节假日。

2、存在问题

（1）**公司根据实际工作需要，在公司内部设立了拆迁部，部门为三人，一人主持部门工作，两人为征地专员（原为开发部征地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。

（2）在薪资核定与发放上，2010年11月、12月薪资表上与二级公司**物业签订合同的两名职员，以一级公司（**公司）的标准进行薪资核定，并在**公司发放。根据访谈，**公司考虑到该两名员工与**公司的合同虽于2010年10月结束，但其薪资预算全年都在**公司，故该两名员工的薪资按之前的合同在**公司的核定及发放持续至2010年结束，2011年开始按**物业的薪资标准重新核定并在**物业发放。

3、审计组建议：

（1）“三定方案”为2009年集团成立之初，结合当时实际情况制定的，建议根据实际情况的变化，对“三定方案”定期进行评估，必要时进行调整。

（2）随着**修建公司业务的稳定和拓展，**修建公司根据实际情况编制“三定方案”。

（3）**公司对“三定方案”内容的调整，应按规定履行相应的流程，并报集团审批。

（4）**公司应根据劳动合同对员工的薪资的核定和发放进行及时调整，以符合有关制度规定，避免有关制度或法律风险。

（5）与人员相关的工资福利等费用占管理费用总额的60%以上，很大程度上影响公司的利润情况，在业务量的大幅下降的情况，可以考虑通过以下等方法进行减员增效：

①薪资构成中绩效部分作为工资的浮动部分，对部门及个人进行绩效考核，并按业务量及业绩表现按比例发放，而不进行全额发放。

②通过对部分岗位工作进行整合等方式对人员进行必要的淘汰，以降低人员费用，如：目前驾驶员岗位的人员有4人，可以参考集团内其他公司仅保留2位驾驶员。

③在**母子公司范围内，甚至在集团范围内，对人员进行整合调配，进行适当的分流，以充分利用人力资源，同时减少人员费用。

（三）管理费用审计情况

1、基本情况

**公司及**修建公司为“一套人马，两块牌子”的管理模式，管理费用按一定方法分摊进行分摊。实际发生费用如下（单位：万元）：

项目

**公司

**修建公司

合计

2009年

2010年

增减率

2009年

2010年

增减率

2009年

2010年

增减率

管理费用

569.30

392.28

-31.09%

4.90

59.35

1111.22%

574.20

451.63