《现金流量表讲座》课件.pptVIP

*****************讲座目标理解现金流量表的概念了解现金流量表的基本定义，以及其在企业财务分析中的重要性。掌握现金流量表的编制方法学习直接法和间接法两种编制现金流量表的方法，以及其优缺点。熟练运用现金流量表分析企业财务状况了解现金流量表如何帮助企业分析经营能力、偿债能力、投资能力和筹资能力。提升对企业现金流管理的认识掌握现金流量表的应用技巧，并学习如何有效地管理企业现金流。什么是现金流量表企业财务报表现金流量表是企业财务报表之一，反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流入流出现金流入是指企业从经营、投资、筹资等活动中获得的现金，现金流出是指企业为支付各项费用而支付出去的现金。分析企业财务状况现金流量表可以帮助投资者、债权人、管理者等了解企业的现金流状况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资能力等。现金流量表的作用11.评估企业经营成果现金流量表帮助投资者了解企业盈利能力，判断其是否能产生足够的现金流来维持运营和发展。22.评估偿债能力现金流量表揭示企业偿还债务的能力，帮助投资者判断企业是否具有良好的财务健康状况。33.预测未来发展趋势现金流量表可以帮助投资者预测企业未来的现金流，为投资决策提供参考。44.分析企业资金使用效率现金流量表可以帮助投资者了解企业如何使用资金，是否能有效地将资金转化为盈利。现金流量表的编制方法现金流量表主要采用直接法和间接法两种编制方法。1确定时间范围明确现金流量表的编制期间。2确定现金流量项目识别经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出。3核算现金流量根据会计记录和相关凭证核算现金流量。4编制现金流量表将核算结果汇总并编制现金流量表。编制现金流量表需要谨慎核查并准确识别各项现金流入和流出，以确保其真实性和可靠性。直接法编制现金流量表1确定现金流入从客户处收到的现金2确定现金流出支付给供应商的现金3计算净现金流入将现金流入减去现金流出直接法是一种简单明了的方法，它直接根据企业实际发生的现金收支情况进行计算。直接法的优缺点优点直接法更直观地反映企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。便于分析企业的现金流来源和去向，有助于投资者更准确地评估企业的盈利能力和偿债能力。缺点直接法需要收集大量原始数据，计算过程较为复杂，需要投入更多人力物力。同时，由于直接法需要识别和分类大量的现金流入和流出，存在一定的误差风险。间接法编制现金流量表1净利润从利润表中获取净利润数据，作为间接法的起点。2非现金项目调整将利润表中不涉及现金流的项目，例如折旧、摊销等，加回净利润。3经营活动产生的现金流量将净利润调整后，加上或减去其他与经营活动相关的现金流变化。4投资活动产生的现金流量反映企业购建固定资产、无形资产、长期股权投资等活动产生的现金流。5筹资活动产生的现金流量反映企业向债权人借款、发行股票等活动产生的现金流。间接法的优缺点优势间接法相对简单，易于理解，需要的数据大部分来自利润表和资产负债表，易于获取。不足间接法容易掩盖现金流量的真实情况，无法准确反映企业经营活动产生的现金流量。适用性间接法更适合用于财务报表分析，因为分析重点在于经营活动现金流的质量。现金流量表的结构分析现金流量表主要分为三大类，分别为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。通过分析这三类现金流量，可以全面了解企业现金流入和流出的情况，以及企业盈利能力、偿债能力和投资能力等。经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析是现金流量表中最重要的一部分，反映了企业日常经营活动产生的现金流量。通过分析经营活动产生的现金流量，可以了解企业的盈利能力、经营效率和偿债能力。100%现金流来自经营活动现金流量占总现金流的比例20%~30%增长经营活动现金流量的年增长率15%~25%利润率经营活动现金流量与净利润的比率分析经营活动现金流量的指标包括：经营活动现金流量净额、经营活动现金流量净额占销售收入的比例、经营活动现金流量净额与净利润的比率等。投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映企业在一定时期内因投资活动而产生的现金流入和流出。通过分析投资活动现金流量，可以了解企业投资策略和资金运用效率，判断投资项目的盈利能力和风险。现金流入现金流出处置固定资产、无形资产和其他长期资产获得的现金购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金收回投资收到的现金对外投资支付的现金取得投资收益收到的现金处置子公司及联营公司投资支付的现金筹资活动现金流量分析筹资活动