财政学：第九章 税收的经济效应.ppt

《财政学》***39*60

财政学第九章税收的经济效应税收的效应分析税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此对社会经济运行本身的影响。经济学家希望能够保持中立。现实中，税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响。税收对市场价格的影响Pd——消费者面临的价格。Ps——生产者面临的价格。Q*是课税商品的均衡产量。SDEPdPsQ*P*税收与生产者行为税收对纳税人作为一个生产者行为的影响，通过税收对市场价格机制的干扰来进行，其总效应有以下2个效应之和构成：替代效应收入效应商品B商品AI1C1PPFPI2C2P’X2AX1AT替代效应替代效应由于生产者所面临的课税商品价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。收入效应征税会使生产者可支配生产要素收入减少，从而减低商品生产能力，而居于较低生产水平。商品B商品AC1C2X2AX1AX1BX2B收入效应可达到的生产可能性边界软饮料(百万瓶/月)不可能达到的磁带(百万盒/月)0 1 2 3 4 551015zabdcfePPF1经济增长制造磁带的机器(台/月)c1234567磁带(百万盒/月)246108baPPF0如果我们每月生产6台机器(b),并且PPF向外移到.我们将来可以生产更多的磁带.ba税收的经济效应分析：对商品市场的调节作用正面效应：有助于产业结构调整经济资源在不同产品之间的配置经济资源在不同产业间的配置经济资源在不同地区的配置负面效应：干扰价格体系税收对消费者的效应向商品征税时，税收对消费者的效应同样存在着收入效应和替代效应。0246810软饮料(箱/月)246810电影(场/月)h最优可承受点f1最优可承受点iI2I0I1c替代效应：征税会使负税商品价格上涨，造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量。X1X2ABEI1I2收入效应：征税令消费者可支配收入水平下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。X1X2ABDI1I2C税收的经济效应分析：对居民收入分配的调节作用(2)对何种商品征税有助于维护穷人的利益？针对富人使用的奢侈品？针对穷人使用的必需品？对何种商品征税有助于提高财政收入？工作—闲暇选择工资增加引起的工作对闲暇的替代,家庭提供的劳动供给增加—替代效应较高工资率有较高的收入，这会引起人们选择更多的闲暇,家庭提供的劳动供给减少—收入效应（3）税收对劳动供给的影响替代效应：政府课税使劳动边际收益减少，降低劳动相对于闲暇的价格，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。W劳动时数SW1W2L1L2收入效应：课税会直接减少纳税人的可支配收入，为维持以往的收入或消费水平更倾向于更勤奋地工作。W1W2L1L2劳动时数《财政学》***39*60