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《税收管理学》实验课教案

课程编号：课程名称：税收管理学

课程基本情况：

1．学分：3学时：54学时（课堂学时：46试验学时：8）

2．课程性质：必修课

3．适用专业：经济学或管理学适用对象：本科

4．先修课程：财政学、经济学、经济法、中级财务会计

5．首选教材：李大明：《税务管理学》，人民出版社，2004年出版

备选教材：杨抚生：《税务管理教程》，中国财经出版社，2005年版参考书目：

（1）许建国，薛钢：《税收学》，经济科学出版社，2004年出版

（2）陈忠,邵建华：《国家税收》，中国财政经济出版社，2004年出版

（3）陆建华：《国家税收》，上海远东出版社，2004年出版

（4）马原等编，《税收征收管理法及配套规定新释新解》，人民法院出版社2003年版

（5）刘佐，刘铁英：《中国税制》，中国税务出版社，2003年出版

（6）杨文生，刘瑞生：《国家税收》，西南财经大学出版社，2003年出版

（7）中国国家税务总局网站

6．考核形式：撰写实验报告

7．教学环境：实验课堂教学

一、教学目的与要求

税收管理学是财政学专业的专业必修课。通过实验课的教学，使学生更直观地感受教学内容，帮助学生增加感性认识，提高动手操作能力，增强其业务素质，培养学生运用所学税收管理专业知识分析问题、解决问题的能力，实现培养应用型、复合型人才的目标。

二、教学内容及学时分布

序号

周次

试验内容

学时

1

11、12

增值税纳税申报

4学时

2

13、14

税收稽查

4学时

三、教学内容安排

通过增值税纳税申报的试验，学生应了解：增值税纳税申报的基础知识，我国实行多元化申报纳税的现实意义及其作用；掌握增值税纳税申报的基本业务流程。通过税务稽查试验的学习，学生应了解：税务稽查的职能与要求；税务稽查的权限；税务管理单位的工作职责；税务稽查的主要业务流程。

实验一增值税纳税申报

(一)纳税申报的概念

纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法的规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度。

纳税申报是纳税人必须履行的一项法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应纳税额以及进行税务监督、统计分析、纳税评估的主要依据，是税收征管体系中的重要环节。

纳税人自行申报纳税的执行，理顺了过去征纳双方权利义务不分、法律责任不清的混乱局面，为依法治税创造了基础条件。

(二)纳税申报人

一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都必须依照法律、行政法规规定的期限或者税务机关有关要求报送涉税资料，办理纳税申报。

具体包括

1从事生产、经营负有纳税义务的企业、事业单位其他组织和个人；

2临时取得应税收入或发生应税行为，以及其他不从事生产、经营活功但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人；

3享受减免税待遇，在减免税期间的纳税人；

4扣缴义务人也应按照税法规定向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表。

值得说明的是，纳税人在法定纳税期限内，无论有无应税收人以及其他应税项目，均应在规定的申报期限内，向税务机关办理纳税申报。

(三)纳税申报内容

是指法律、行政法规规定的或税务机关根据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报相应纳或者应解缴税款的内容。

具体申报内容主要明确在：

各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，也有部分体现在纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料里。

纳税人发生纳税义务、扣缴义务人发生扣缴义务后，必须在法律、行政法规规定的申报期限内，如实填报纳税申报表或代扣(收)代缴税款报告表，并对申报内容的真实性、税款及其的准确性和申报资料的完整性负法律责任。

(四)申报期限

申报期限是指法律、行政法规规定的或税务机关根据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应解税款的期限。

法律、行政法规规定的纳税申报期限有选择范围的，由税务机关根据纳税人应纳税的大小分别核定。这样就形成了不向的税种、不同的纳税人有不同的纳税申报期限：

如营业税的纳税申报期限除金融保险业外，为次月的1日至10日；增值税、消费税的纳税申报期限分则为1日、3日、5日、l0日、15日或1个月。纳税人根据税务机关确定的具体期限来办理纳税申报。

企业所得税分月或者分季预缴（！NEW）

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报