一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析(水利工程)》真题卷一20258.pdfVIP

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析（水利工程）》真题卷一

1[简答题]（江南博哥）

背景资料

1.该项目的建设2025万元(包含可抵扣进项税200万元)，建设投资在建

设期均衡投入。

2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定

资产，固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。

3.项目投产当年需要投入运营期流动资金200万元。

4.项目运营期达产年不含税销售收入为1200万元，适用的增值税税率为9%，增

值税附加按增值税的10%计取，项目达产年份的经营成本为760万元(含进项税

60万元)。

5.运营期第1年达到产能的80%，销售收入、经营成本(含进项税)均按达产年份

的80%计。第2年及以后年份为达产年份。

6.企业适用的所得税税率为25%。

问题：

1.列式计算运营期第1年、第2年、第3年的应纳增值税额。

2.列式计算运营期第1年、第2年、第3年的调整所得税。

3.进行项目投资现金流量表(第1~4年)的编制，并填入对应的项目投资现金流量

表(表2-14-1)中。

计算过程和结果均保留两位小数。

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

表2-14-1现金流量

参考解析：1.列式计算运营期第1年、第2年、第3年的应纳增值税额。

(1)运营期第1年

销售收入销项税1200×9%×80%=86.4万元

经营成本进项税60×80%=48万元

此外，建设投资中含可以抵扣的进项税200万元。

因此，运营期第1年需要交的增值税为86.4-48-200=-161.6万元0

项目运营期达产年不含税销售收入为1200万元，适用的增值税税率为9%，项目

达产年份的经营成本为760万元(含进项税60万元)。运营期第1年达到产能的

80%，销售收入、经营成本(含进项税)均按达产年份的80%计。建设投资为2200

万元(包含可抵扣进项税200万元)。

(2)运营期第2年

销售收入销项税1200×9%=108万元

经营成本进项税60万元。

此外，建设投资中可以抵扣的进项税尚余161.6万元未进行抵扣，可在本年份继

续抵扣。

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

因此，运营期第2年需要交的增值税为108-60-161.6=-113.6万元

即建设投资中可以抵扣的进项税仍未在运营期第2年抵扣完毕，剩余可抵扣额为

113.6万元。

(3)运营期第3年

销售收入销项税1200×9%=108万元

经营成本进项税60万元。

此外，建设投资中可以抵扣的进项税尚余113.6万元未进行抵扣，可在本年份继

续抵扣。

因此，运营期第3年需要交的增值税为108-60-113.6=-65.6万元

即建设投资中可以抵扣的进项税仍未在运营期第3年抵扣完毕，剩余可抵扣额为

65.6万元。

2.列式计算运营期第1年、第2年、第3年的调整所得税。

(1)运营期第1年

销售收入(不含税)：1200×80%=960万元

经营成本(不含税)：(760-60)×80%=560万元

每年计提折旧费[(2200-200)×(1-5%)]/10=190万元

摊销费、利息、维简费、增值税及附加均为0。

息税前利润EBIT=销售收入+补贴收入-增值税附加-经营成本-折旧费-摊销费-维

简费=960-560-190=210万元

运营期第1年调整所得税=210×25%=52.50万元

损益表

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

3.进行项目投资现金流量表(第1~4年)的编制，并填入对应的项目投资现金流量

表(表2-14-1)中。表2-14-1现金流量

2[简答题]

某生态河道综合整治工程，分为两个包件(包件1为土建工程，包件2为生态净

化设备采购与安装工程)同时