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浅谈集团公司的资金集中管理

韩宇

随着企业生产的发展和经营规模的扩大，所属子公司、分公司、项目单位等经营实体不断增多，客观上带来资金使用上的分散。如何一方面保障生产经营的资金需求，一方面确保资金安全、发挥资金规模优势、降低资金结算成本、提高资金使用效益，成为资金管理的重要内容。企业总部对于资金在制度上、程序上和操作上的集中管理，可以有效解决上述问题。

一、企业总部对资金集中管理的要求和生产经营单位资金使用者生产积极性的关系

企业总部在资金集中管理方案制定和实施过程中应充分考虑生产经营单位的相对独立性和生产积极性，创造一个既能发挥资金使用者生产积极性，又能达到资金集中管理目的的和谐管理环境，确保资金循环和资金效益的充分发挥。

有偿使用来源于生产经营单位的资金、返还资金集中带来的部分收益，能够提高生产经营单位加入资金集中体系的积极性，保证资金集中管理的顺利实施。

二、资金集中管理和资金安全性的关系

确保资金安全是资金集中管理的前提。分散的资金需要有效的制度和程序进行控制和规范。企业总部应根据生产经营实际情况，制定关于银行账户管理和资金收支管理的制度和操作细则，规范资金行为，控制资金风险。

1.关于开立银行账户

应选择金融信誉好、结算能力强、结算网点多的金融机构开立账户。国内的中国银行、中国工商银行、中国建设银行以及境外的Citibank、CreditSuisse、DeutscheBank等都具有很强的经济实力；招商银行以及境外的StandardCharteredBank等，具有现金管理方面的比较优势和较强的自身特色。

建立规范的银行账户授权管理体系，确保企业总部对于账户的终极控制权力，有助于保证账户资金安全。

开立境外银行账户应严格按照国家外汇管理有关法律法规和开户所在地的相关结算与外汇管理法规进行，避免法律风险。

2.关于资金支出管理

通过建立资金授权管理体系和资金内部控制系统，明确资金支出审批方式、程序和责任，使审批人在授权范围内履行职责，重大的支出按照授权级别逐级审批，确保资金支出过程的安全。

三、资金集中管理和资金流动性的关系

资金的流动性是资金管理十分重要的问题。盘活现有资金，加快资金周转，减少资金沉淀，可以提高资金使用效益，确保按时偿债。

资金流动性不足主要表现为一个经营实体在多个银行开立多个账户，导致资金分散和结算费用居高不下；企业内部单位之间资金调剂缺乏力度，一些单位现金盈余而一些单位现金不足；

金专项审计，可以发现管理中的问题，不断完善资金管理模式。

资金管理是财务管理的重要组成部分，财务管理是企业管理的重要组成部分。把握好资金管理、财务管理和企业管理的关系，确保资金的安全、流动和收益，将为企业创造更大的价值。

(作者单位：中油国际工程有限责任公司)

(本文刊载于《海外投资与出口信贷》杂志2005年第3期)