管理会计（第三版）课件 模块五 预测分析与应用.pptx

;课程结构（64学时）;模块五预测分析与应用;学习重点;一、预测的概念;一、预测的概念;二、预测的分类;二、预测的分类;二、预测的分类;二、预测的分类;二、预测的分类;三、预测的原则;三、预测的原则;三、预测的原则;三、预测的原则;三、预测的原则;四、预测的内容;销售预测是其他各项预测的前提。

销售预测也是正确编制销售预算的依据，销售预算应当在销售预测的基础上进行编制，使目标销售量或销售额适应未来市场发展变化的需要。

销售预测还是制定经营决策的重要依据，通过销售预测，可以对市场需求的变化趋势及竞争状况做出判断，使决策者按照经营战略和目标的要求，对产品经营做出正确决策。;利润预测，是指按照企业经营目标的要求，在销售预测的基础上，对未来一定时间内可能达到的利润水平和变动趋势所进行的科学预计和推测。

利润预测是正确编制利润预算的重要依据。通过利润预测，可以合理地确定目标利润，使企业总体奋斗目标具有科学性、可靠性和得以实现的可能性。;成本预测，是指根据历史成本资料以及企业现有的经济、技术条件和今后的发展前景，运用专门方法，对未来一定时间内成本水平及其发展变动趋势所进行的科学预计和推测。

成本预测是正确编制成本预算的重要依据。通过成本预测，还能够揭示企业生产经营各个方面与产品成本之间的内在联系，为企业制定各项有关经营决策提供重要依据。如最佳生产决策、定价决策、存货决策、投资决策等。

;资金预测，是指根据历史资金资料，在销售预测、利润预测、成本预测的基础上，运用一定方法，对未来一定时间内的资金需要量及其相关方面所进行的科学预计和推测。;(一)确定预测的对象;定性预测法又称非数量预测法、调研预测法，是指根据预测的目的和要求，在调查研究的基础上，依靠有关人员的经验和能力，对事物未来的趋势所进行的判断和推测的方法。;;定量预测法又称数量分析法，是指根据完备、系统的信息资料，运用现代数学方法和信息处理工具对有关数据资料进行科学的加工处理，并借用经济数学模型对预测对象??来的数量特征值进行推断的方法。

定量预测法按照具体运用方式的不同，又可分为趋势预测法和因果预测法两种。;趋势预测法又称外推预测法，是指以某项指标值过去的时间数列为依据，借用经济数学模型对预测对象未来的数量特征值进行推断的方法。

它的实质就是把未来看作是“历史的延伸”。主要有简单平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、直线趋势法等。;因果预测法，是指根据事物发展的因果关系，借用经济数学模型，由现象已知数值推测未知数值的推断方法。主要有本量利分析法、回归分析法等。;;任务二销售预测的分析与应用;一、简单平均法;【例5-1】黄山公司2018年第二、三季度各月某

产品的实际销售量资料如表5-1所示。;简单平均法的评价;二、加权平均法;加权平均法对权数的确定可采用以下两种办法：;【例5-2】仍用【例5-1】的资料。

现按加权平均法预测2018年10月份销售量的计

算过程如下：;则：10月份的销售量预测值

＝∑(xw)

＝30000×0.05＋33000×0.1

＋32000×0.13＋31000×0.18

＋32000×0.24＋34000×0.3

＝32420(件);加权平均法评价;三、移动平均法;

？

？

？

？

？

;

3196

3258

3302

3376

3432;在计算移动平均数时，移动期数的长短要视具体情况而定。一般来说，若各期销售量波动不大，则宜采用较长的移动期进行平均；若各期销售量波动较大，则宜采用较短的移动期进行平均。;四、指数平滑法;;【例5-4】仍用【例5-3】资料。考虑近期的实际值对预测值影响较大，取平滑指数为0.6。;五、直线趋势法（回归直线法）;只要取得销售量的时间数列，就可通过上述公式计算出模型系数来，进而可得具体的预测公式，再将预测期的时间变量t的具体数值带入，即可获得销售量预测值。

;为了使系数a、b的计算简化，可灵活设定时间变量t的序列取值，使得∑t=0，具体做法是：

当取得的资料为奇数项时，可设中间一项的t值为0，再向两端各期以等差1正负取数，如：…，-3，-2，-1，0，1，2，3，…。

当取得的资料为偶数项时，可设中间两项的t值分别为-1，1，再向两端各期以等差2正负取数，如：…，-5，-3，-1，1，3，5，…。;模型中系数a、b的简化计算公式为：;下列仅以系数a、b的简化计算为例，说明直线趋势法的运用。