完酒店资产管理办法及细则.docx

?一、总则

1.目的

为加强酒店资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，确保酒店资产的安全与完整，特制定本办法及细则。

2.适用范围

本办法适用于酒店内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。

3.职责分工

-财务部

-负责制定酒店资产管理的财务制度和核算办法，组织资产清查、盘点工作，监督资产的购置、使用、处置等环节的财务核算，对资产的增减变动情况进行账务处理。

-负责审核资产购置、处置等预算，监控资产预算执行情况，定期编制资产报表，为管理层提供资产信息支持。

-资产管理部门

-负责制定资产管理制度、流程和标准，组织资产的购置、验收、登记、调配、维修、保养等日常管理工作。

-建立资产台账，记录资产的详细信息，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏资产提出处理意见。

-负责组织资产的报废、转让等处置工作，按照规定办理相关手续。

-使用部门

-负责本部门资产的日常使用、保管和维护，确保资产的正常运行，提高资产使用效率。

-配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用状况及存在的问题。

-根据业务需求，提出资产购置、调配等申请。

二、固定资产管理

1.固定资产定义及标准

-固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

-酒店固定资产标准为单位价值在[X]元以上，且使用年限在一年以上的资产；或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，如客房布草、餐厅餐具等，也作为固定资产管理。

2.固定资产购置

-购置预算

-各使用部门根据业务发展需要，提前编制固定资产购置预算，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等，报资产管理部门审核。

-资产管理部门对各部门购置预算进行汇总、审核，结合酒店整体经营状况和资金状况，提出调整意见，报财务部审核后，提交酒店管理层审批。

-采购流程

-经审批后的购置预算，由资产管理部门负责组织采购。采购人员应按照规定的采购程序，选择合格的供应商，签订采购合同。

-资产到货后，由资产管理部门会同使用部门、质量检验部门等进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等，确保与采购合同一致。验收合格后，填写验收报告，并办理资产入库手续。

3.固定资产登记

-资产管理部门对验收合格的固定资产进行详细登记，建立固定资产台账。台账内容包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、折旧年限、折旧方法等信息。

-同时，为每项固定资产粘贴唯一的资产标签，标签上注明资产编号、名称、规格型号等信息，便于识别和管理。

4.固定资产折旧

-财务部按照国家财务制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经酒店管理层批准，并在财务报表附注中说明。

-每月末，财务部根据固定资产折旧政策和固定资产台账记录，计提固定资产折旧，并编制折旧计提明细表。折旧费用计入相应的成本或费用科目。

5.固定资产使用与维护

-使用管理

-使用部门负责固定资产的日常使用管理，制定操作规程，确保资产的正确使用。操作人员应经过培训，熟悉资产性能，严格按照操作规程操作。

-各部门应建立固定资产使用记录，详细记录资产的使用时间、使用情况、维修保养等信息，以便及时掌握资产动态。

-维护保养

-资产管理部门制定固定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。维护保养计划应包括维护保养内容、时间安排、责任人等信息。

-对于大型设备或关键资产，应委托专业维修机构进行定期维护保养和技术检测，确保设备性能符合要求。维修保养费用按照规定计入相关成本或费用。

6.固定资产清查盘点

-清查盘点计划

-资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员安排等。清查盘点范围应涵盖酒店所有固定资产。

-清查盘点时间一般安排在年末结账前，确保账实相符，为年度财务决算提供准确数据。

-清查盘点实施

-清查盘点人员对固定资产进行实地盘点，核对资产数量、规格型号、存放地点等信息是否与固定资产台账一致。