商品混凝土公司商品砼搅拌站会计核算制度.docx

?一、总则

1.目的

为了规范商品混凝土公司商品砼搅拌站的会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司所属的商品砼搅拌站的会计核算工作。

3.会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.记账本位币

以人民币为记账本位币。

二、会计科目设置

1.资产类

-库存现金：核算搅拌站的库存现金收支情况。

-银行存款：核算搅拌站存入银行或其他金融机构的各种款项。

-应收账款：核算搅拌站因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

-预付账款：核算搅拌站按照合同规定预付给供应单位的款项。

-其他应收款：核算除应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。

-原材料：核算搅拌站库存的各种原材料的实际成本。

-周转材料：核算搅拌站周转使用的材料，如包装物、低值易耗品等。

-固定资产：核算搅拌站为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

-累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。

-在建工程：核算搅拌站正在进行的工程成本。

-无形资产：核算搅拌站持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

-累计摊销：核算无形资产的累计摊销额。

-长期待摊费用：核算搅拌站已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

-待处理财产损溢：核算搅拌站在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

2.负债类

-短期借款：核算搅拌站向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。

-应付账款：核算搅拌站因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

-预收账款：核算搅拌站按照合同规定向购货单位预收的款项。

-应付职工薪酬：核算搅拌站根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

-应交税费：核算搅拌站按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

-其他应付款：核算除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费以外的其他各种应付、暂收款项。

-长期借款：核算搅拌站向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。

3.所有者权益类

-实收资本：核算投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

-资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

-盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。

-本年利润：核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

-利润分配：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。

4.成本类

-生产成本：核算搅拌站为生产商品而发生的各项生产费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。

-制造费用：核算搅拌站为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、办公费、水电费等。

5.损益类

-主营业务收入：核算搅拌站确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

-其他业务收入：核算搅拌站确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

-主营业务成本：核算搅拌站确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

-其他业务成本：核算搅拌站确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

-营业税金及附加：核算搅拌站经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

-销售费用：核算搅拌站销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费等。

-管理费用：核算搅拌站为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括职工教育经费、业务招待费、差旅费等。

-财务费用：核算搅拌站为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等。

-资产减值损失：核算搅拌站计提各项资产减值准备所形成的损失。

-公允价值变动损益：核算搅拌站交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具