公司税收管理办法.doc

XX限公司

税收管理办法

第一章总则

第一条为规范XX限公司（以下简称公司）税收管理，建立健全税收管理体系，明确税费管理的内容和职责，规范纳税行为，依法合规履行纳税义务，防范和控制税收风险，根据国家税收相关法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称税收管理，是指公司在生产经营活动中涉及税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务档案、纳税筹划、纳税风险、税务协调等各项涉税事项的管理。

第三条税收管理遵循依法纳税、合理筹划、风险防控原则。

（一）依法纳税。遵守税收法律法规，依法诚信纳税，规范纳税行为，履行纳税义务，依法纳税是税收管理的前提和基本原则；

（二）合理筹划。按照税法规定，对企业架构设计、生产经营、并购重组等涉税活动进行规划、设计和安排，实现事前、事中的动态筹划，合理利用税收优惠政策节约税费；

（三）风险防控。建立健全税收管理制度，规范税收管理流程，完善纳税风险识别、评估和应对措施，建立重大涉税事项报告与沟通机制，有效降低企业税收风险。

第四条税收管理实行统一管理、分级负责的管理模式。

第五条本办法适用于公司所属各单位（以下简称所属单位）、公司机关各部门、中心。

第二章管理机构与职责

第六条公司财务资产部是公司税收管理工作的归口管理部门，主要职责：

（一）负责贯彻落实国家税收法规、制度和办法；

（二）制（修）订公司税收管理办法及相关制度；

（三）负责财税政策研究，与各级财税管理部门沟通协调，反映政策执行中的问题和建议，争取财税优惠政策；

（四）负责公司税收管理工作，包括纳税基础工作管理、纳税筹划管理、纳税风险管理；

（五）负责税收法律法规的宣贯，组织公司税收管理人员培训，推进税收专业人才队伍建设；

（六）指导和监督公司所属单位税收管理工作。

第七条公司机关相关部门负责税收管理相关工作：

（一）人力资源部负责公司工资总额管理、员工薪酬管理，为涉及员工薪酬的税务事项提供业务支持；

（二）战略发展部负责项目投资中落实相关税收减免政策，在重大项目风险分析中应考虑税收影响因素；为涉及发展战略、规划、投资相关业务的税务事项提供业务支持；负责出具公司涉税事项所需相关法律证明文件；配合财务资产部完成合同印花税的缴纳工作；在机构设立、并购重组、清算退出时应考虑税收因素，为涉及股权相关业务的税务事项提供业务支持；为研发费加计扣除相关税务事项提供业务支持；

（三）生产安全部负责提供车船税所需的涉税在用车辆设备相关技术指标数据；配合财务资产部完成环境保护税完税工作；为涉及节能环保设备的税务事项提供业务支持；

（四）服务保障中心负责提供土地权属相关资料和数据，配合财务资产部完成土地使用税的完税或免税备案等相关工作；负责统计水土保持补偿费涉及的生产占地；为涉及公司土地方面的税务事项提供业务支持；协调提供资源税、耕地占用税所需相关资料和数据。

上述部门职责可结合业务部门分工进行调整。

第八条所属单位是税收管理的主体单位，对本单位的税收管理负责，主要职责：

（一）贯彻落实公司税收管理办法及相关制度；

（二）负责建立健全本单位税收管理制度和工作流程；

（三）负责本单位纳税基础工作管理；

（四）负责本单位纳税筹划工作；

（五）负责本单位纳税风险管理工作；

（六）负责对本单位税收工作进行自查，对自查及审计检查中发现的税收问题进行整改。

第三章纳税基础工作管理

第九条纳税基础工作是指在税收法律法规框架内，纳税工作组织、税务登记、纳税申报、税费缴纳、档案管理、税收报告等各项具体涉税业务的总称。

第十条所属单位开展纳税基础工作，应遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，涉税行为应规范、准确和完整。

第十一条开展纳税基础工作应符合以下要求：

（一）充分应用相关税收政策；

（二）税收基础资料和基础数据准确、完整；

（三）财务报表满足企业税收管理需求；

（四）税务登记、税收核算、纳税申报、税费缴纳均合法、合规；

（五）服务于经济决策，开展税收调研、分析和评估工作；

（六）建立健全发票管理制度，完善发票领购、保管、使用及发票的取得、审查和缴销等各个环节管理，合法合规使用发票；

（七）收集、整理、分析税务信息，编制税收报告，为经营决策提供支持，满足税务征管部门监管要求；

（八）组织税收法律法规的学习和宣贯，组织税收业务培训，增强全体员工依法纳税意识，提高税收管理人员专业素质。

第十二条所属单位新办税务登记须上报公司财务资产部审核批准。

第四章税收优惠管理

第十三条税收优惠是国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施。优惠事项主要包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、降低税率、税额抵免等。

第十四条所属单位应密切关注税收政策的变化，根据经营情况以及相关税收规定判断符合优惠事项条件，分析、评估政策的预期效