股份公司财务管理制度.docVIP

XX股份有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为强化XX股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理效能，确保公司会计核算的规范性，保障公司提供的会计信息真实且完整，有效防控财务风险，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《企业会计准则》等国家相关法律法规，以及《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等内部管理制度，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。

第二条本制度是公司财务管理工作的基本制度，适用于公司及下属公司。本制度所称“下属公司”是指公司直接或间接持股的全资子公司、控股子公司以及纳入公司合并财务报表的其他主体。公司财务中心及下属公司财务部门应结合自身具体情况，在本制度框架内建立和健全相应的财务管理实施细则。

第二章会计机构与会计人员管理

第三条会计机构设置及职责

公司根据会计业务的需要设置会计机构财务中心，履行公司会计核算与财务监督职能，公司及下属公司设置财务部门作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。其主要职责包括：

（一）严格遵守和执行国家有关的各项法律法规、财务管理制度和税收制度，结合公司实际情况，执行公司统一的财务制度，对公司及下属公司各项经营活动进行监督；

（二）组织公司会计核算工作，编制公司财务报表及附注，配合监管部门、中介机构对公司的财务检查及审计工作；

（三）负责公司的税务管理与税收政策协调，及时进行申报纳税；

（四）负责公司成本与费用控制，保管公司现金资产，监督在用资产、未用资财及财产权证的安全与完整；

（五）负责公司资金计划、对外融资，协助资金回笼等资金筹集使用工作；

（六）指导各下属公司的财务会计管理及核算工作；

（七）协助有关部门制定与实施销售等相关部门经济目标责任制；

（八）负责组织公司财务监督与控制，维护各类经济活动秩序；

（九）参与公司生产经营、对外投资可行性论证、审查经济合同等工作；

（十）负责建立并保管公司的财务资料与会计档案；

（十一）负责拟定公司会计人员考核制度，配合人力资源部组织实施；

（十二）负责组织公司会计人员业务培训与后续教育；

（十三）配合公司其他部门开展工作，承担公司临时布置的任务。

第四条会计人员管理

（一）会计机构配备会计机构负责人和专职会计人员，设立财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位，严格执行不相容职务相分离原则。

（二）财务总监是主管会计工作的负责人，由总经理提名，董事会聘任，负责协助总经理行使公司财务会计管理职能。

（三）会计人员的聘用、辞退由财务中心经理提出建议，经公司财务总监审核后按公司聘用员工的相关管理办法办理手续。

（四）会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续；

（五）会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但必须符合内控制度要求。

第五条会计人员职业道德

（一）会计人员应当具备相应的从业资格，培育“遵纪守法、敬业爱岗、廉洁严谨”的职业素质，不断提高专业知识和技能；

（二）按照会计法规及国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。办理会计事务应当实事求是、客观公正。

（四）应当熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务。

（五）保守公司商业秘密和财务会计信息，除法定义务和获得授权或批准外，任何人不得对外提供或泄露公司的商业和财务秘密。

第三章主要会计政策

第六条会计年度

公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

第七条记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

第八条记账基础

公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

第九条现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十条货币资金管理

（一）公司应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施；

（二）严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；

（三）公司必须按照规定开设和使用银行账户。银行账户只供公司经营业务结算使用。公司的所有银行账户必须由财务中心统一管理，其他部门不得以任何名义开设银行账户。银行账户必须以公司名义开立，不得违反规定以其他单位或个人名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。公司财务中心应定期对银行账户进行清理，对于长期不用、闲置不用的银行账号应及时注销。账户的开立和注销应按程序审批；

（四）银行预留印鉴章、网银盾必须由两人或两人以上分离保管，银行预留印鉴章保管人员不得在空白或内容填写不全的支票等银行