公司清欠管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司应收账款的管理，规范清欠工作流程，提高资金回笼率，降低坏账风险，保障公司的正常经营和持续发展，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司各部门及所属子公司在经营活动中形成的应收账款的清欠管理工作。

3.职责分工

-销售部门：负责应收账款的前期管理，包括客户信用评估、合同签订、发货跟踪等，承担清欠工作的主要责任，及时与客户沟通协调，制定清欠计划并组织实施。

-财务部门：负责应收账款的核算、监控和分析，提供清欠工作所需的财务数据和信息，协助销售部门进行清欠工作，对应收账款的坏账损失进行审核确认。

-法务部门：负责为清欠工作提供法律支持，参与重大清欠事项的谈判和诉讼，审查相关合同和法律文件，确保清欠工作的合法性。

-其他部门：按照公司内部职责分工，配合销售部门做好应收账款的清欠工作，如协助提供客户信息、协助催收等。

二、应收账款的管理原则

1.源头控制原则

加强销售业务的全过程管理，从客户选择、信用评估、合同签订、发货到款项回收等环节，严格把控风险，从源头上减少应收账款的形成。

2.动态监控原则

建立应收账款动态监控机制，定期对应收账款的账龄、金额、客户经营状况等进行分析，及时发现潜在风险，采取有效措施加以防范和化解。

3.责任明确原则

明确各部门在应收账款清欠工作中的职责，将清欠责任落实到具体岗位和个人，确保清欠工作顺利开展。

4.依法清欠原则

严格遵守国家法律法规，依法维护公司的合法权益，通过合法合规的方式进行清欠工作，避免因不当操作引发法律风险。

三、客户信用管理

1.信用评估

-销售部门在与客户建立业务关系前，应对客户进行全面的信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营状况、信用记录等资料。

-可采用信用评级模型或参考专业信用评级机构的评估结果，对客户的信用等级进行评定，分为A、B、C、D四级，其中A级为信用良好，B级为信用一般，C级为信用较差，D级为信用极差。

-根据客户的信用等级，制定相应的信用政策，如对A级客户可给予一定的信用额度和信用期限；对B级客户适度控制信用额度和期限；对C级客户原则上要求现款现货或提供担保；对D级客户不予赊销。

2.信用额度调整

-定期（每半年）对客户的信用状况进行重新评估，根据客户的经营变化、财务状况、付款记录等因素，调整客户的信用额度。

-如客户出现重大经营风险、财务危机或逾期付款等情况，应立即下调其信用额度或取消信用额度，采取更为严格的收款措施。

3.信用档案建立

-销售部门应为每个客户建立独立的信用档案，记录客户的信用评估资料、信用等级、信用额度、信用期限、交易记录、付款记录等信息。

-信用档案应及时更新，确保信息的准确性和完整性，为后续的信用管理和清欠工作提供依据。

四、合同管理

1.合同签订

-销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等条款，应符合公司的利益和清欠管理要求。

-合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门和法务部门备案，以便进行跟踪和审查。

2.合同执行

-严格按照合同约定执行，确保货物按时、按质、按量交付给客户，同时及时向客户提供发票等结算凭证。

-销售部门应定期跟踪合同执行情况，及时发现并解决合同履行过程中出现的问题，避免因合同纠纷导致应收账款逾期。

3.合同变更

-如因客户需求变更、市场变化等原因需要变更合同条款，销售部门应及时与客户协商一致，并签订书面变更协议。

-变更协议签订后，应及时通知财务部门和法务部门，确保相关信息得到及时更新和处理。

五、应收账款的核算与监控

1.核算要求

-财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确、及时的核算，确保账账相符、账实相符。

-详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、账龄、发生时间、收款情况等信息，为清欠工作提供详细的数据支持。

2.账龄分析

-每月末，财务部门应对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，清晰反映应收账款的账龄结构和分布情况。

-根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行重点关注，分析逾期原因，为制定清欠策略提供依据。

3.动态监控

-建立应收账款动态监控台账，实时跟踪应收账款的增减变动情况、客户付款情况