股份公司内部审计工作规程.doc

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内部审计工作规程

第一章总则

第一条为了进一步规范公司内部审计工作，明确审计责任，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司实际，制定本规程。

第二条本规程是公司审计部组织实施审计、反映审计结果、评价审计事项、提出审计报告、出具审计意见书、进行后续审计和办理审计档案工作时应当遵循的行为规范。

第二章审计立项

第三条公司审计部应当根据公司战略目标、年度目标和工作重点、内部审计中长期规划以及公司风险状况、管理需要和内部审计资源的配置，制定年度审计工作计划，报经公司批准后进行审计立项并组织实施。

(一)确定审计事项的依据：

1、公司年度审计工作计划；

2、公司领导及上级主管单位部门交办的审计事项；

3、公司有关单位委托的审计事项；

4、其它需要审计的事项。

(二)审计立项

公司审计部根据审计工作计划确定审计项目,并按轻重缓急安排对审计项目的实施。

(三)组建审计组

公司审计部根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源，组成审计组，并指定审计组长，审计组成员至少2人以上。审计项目实行组长负责制。

第三章审计准备

第四条编制项目审计方案

（一）审计组在实施审计前应当依据下列情况编制审计方案，项目审计方案的主要内容包括：

1、被审计单位、项目的名称；

2、审计的目标、范围、内容、重点、程序、方法；

3、审计起止日期；

4、审计组成员组成及分工；

5、对外部审计工作结果的利用；

6、其他有关内容。

（二）审计组编写审计方案前，应当进行审前调查，初步收集与审计相关的资料，了解被审计单位的业务活动情况，内部控制和风险管理体系的设计及运行情况，财务、会计资料，重要合同、协议及会议记录，以及上次内外部审计意见及整改情况等。

（三）审计方案应按照以风险为基础实施审计业务的要求，确定审计重点并配置相应的审计资源。

（四）审计方案由审计组长或由审计组指定专人编写，经审计小组充分讨论，审计组长审核后报公司审计部负责人审核批准后实施。

（五）审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要或审计环境发生变化时，可以根据实际情况及时调整，调整方案需经公司审计部负责人批准后实施。

第五条审计组在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，特殊审计事项可在实施审计时送达，必要时可以抄送相关部门。审计通知书的内容包括：

(一)审计项目名称；

（二）被审计单位名称或被审计人员姓名；

(三)审计的范围、内容、时间；

(四)需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；

(五)审计组组长及审计组成员名单；

(六)公司审计部公章及签发日期。

公司审计部认为需要被审计单位自查的，应在审计通知书中写明自查的内容、要求和期限。

第六条被审计单位或人员应按审计通知书的要求，提供给审计组如下资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

(一)本单位的基本情况：经济性质、管理体制、财务隶属关系、机构设置、人员编制等情况；

(二)银行账户、会计报告及其他有关的会计资料；

(三)财务会计机构及工作情况；

(四)相关的内部控制制度；

(五)重大经济活动决策及实施情况；

(六)相关的重要会议记录；

(七)前次接受内外审计和检查的意见和整改情况；

(八)与审计事项有关的经济政策、文件、合同、协议等；

(九)其他需要了解的情况。

第四章审计实施

第七条审计组实施审计时，审计人员应根据审计项目分工，以及审计工作方案，依法实施审计，获取有关审计证据。

第八条审计组实施审计时，可以与国家审计机关和社会中介审计机构相互利用工作成果。

第九条审计人员在审计过程中，应当充分利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，应注意数据安全、信息保密。

第十条审计人员在审计过程中，通过审核被审计单位银行账户、会计凭证、会计帐簿、会计报表等，查阅与审计事项有关的文件、资料，监盘存货、固定资产及现金，向有关单位和个人集体座谈、调查谈话，进行计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据。

第十一条审计人员收集审计证据时，必须遵循如下原则：

(一)客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据的客观性；

(二)对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证审计证据的可用性；

(三)收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证审计证据的充分性；

(四)严格遵守法律、法规的规定，保证审计证据的合法性；

(五)遵循成本效益原则，保证审计证据的效益性。

第十二条审计人员可以通过审核、观察、监盘、访谈、调查、函证以及录音、拍照、复印、计算和分析性复核等方法收集审计证据。审计中如有特殊需要，可以聘请专门机构或者专业人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。

第十三条审计小组对被审计单位存货、固定资产及现金的盘点监督和