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XX学院
财务收支审计实施办法
第一章总则
第一条为规范学院财务收支审计工作，保障审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强直属高等学院内部审计工作的意见》、《XX学院内部审计工作规定》等，结合学院实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称财务收支审计，是指审计处在学院审计委员会领导下，依法依规对学院及所属单位各项资金的筹集、管理、使用以及固有资产管理、使用的真实性、合法性、效益性实施独立、客观的监督、评价和建议。
第三条财务收支审计的目的是促进学院及所属单位贯彻执行国家财经法规政策，落实财务“收支两条线飞加强对资金和固有资产的管理，提高使用效益，保障学院事业高质量发展。
第四条财务收支审计一般由审计处按照学院审计工作计划组织实施，特殊情况根据学院要求进行安排。
第二章审计内容
第五条财务收支审计的主要内容包括：收入审计、费用审计、资产审计、负债审计、净资产审计、成本费用管理审计、预算管理审计、结转结余资金审计、财务决算审计等。
第六条收入审计的主要内容包括：
（一）是否严格按照国家、上级主管部门和学院的规定组织各类收入；
（二）各项收入是否统一管理、统一核算，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或私设“账外账”、“小金库”等问题，是否严格贯彻“收支两条线”原则；
（三）收费项目、标准和范围是否合法合规并按要求报主管部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题；
（四）是否使用国家规定的合法收费票据，是否建立并严格执行票据领用、核销制度；
（五）学院所属单位的收费收入是否按规定及时上缴学院财务处并办理结算手续；
（六）学院是否按照规定将应上缴的资金及时、足额上缴；
（七）各项收入的分类是否准确，会计核算是否符合相关规定。
第七条费用审计的主要内容包括：
（一）各项费用是否真实、合法、分类准确，是否严格执行国家、上级主管部门和学院的有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；
（二）各项费用是否取得合法合规的原始凭证，有无虚报虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；
（三）专项资金是否专款专用，有无挤占挪用等问题。
第八条资产审计的主要内容包括：
（一）资产的存在是否真实、完整，有无多列、虚列、少列或者不列资产的行为·资产的管理是否安全，有无被无偿占用、流失、损失浪费等问题；
（二）货币资金是否安全完整，管理和使用是否符合规定，银行开户是否合法合规；
（三）往来款项的发生、增减变化是否真实合法，是否及时清理结算，有无长期挂账等问题，对确实无法收回的往来款项是否及时查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；
（四）库存物品、加工物品等是否定期清查盘点，是否账实相符，盘盈、盘亏按有关规定是否及时调整，调整是否符合有关规定；
（五）固定资产是否真实存在、产权明确，固定资产的采购程序是否规范，是否健全并有效执行本单位招标及政府采购相关制度；固定资产的出售、转让、报损、报废等处置程序是否合法合规，处置收入是否实行“收支两条线”管理；是否建立固定资产共享、共用制度；
（六）在建工程是否真实存在，核算是否准确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为；已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工财务决算是否准确、及时；
（七）对外投资是否经过必要的论证和审批，决策和实施程序是否规范、完整，对外投资的效益性如何，对外投资及其收益的会计核算是否符合相关规定。
第九条负债审计的主要内容包括：
（一）负债的存在是否真实、合规、完整，有无多列、虚列、少列或者不列负债的行为，对各项负债的分类和会计核算是否恰当、合规；
（二）对各项负债是否及时清理，有无长期挂账现象；
（三）是否建立负债的风险控制机制，负债风险控制是否有效。
第十条净资产审计的主要内容包括：
（一）各项专用基金的提取是否符合相关规定，是否及时足额到位；
（二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照相关规定做到专款专用；
（三）各项净资产的会计核算是否符合相关规定。
第十一条成本费用管理审计的主要内容包括：
（一）资本化支出和费用化支出的划分情况；
（二）资本化支出和费用化支出的会计核算情况；
（三）各项费用归集和分配、摊销的真实、合规情况。
第十二条预算管理审计的主要内容包括：
（一）预算编制和调整情况：
1、预算编制的原则、方法和审批程序是否符合国家、上级主管部门和学院的规定；
2、预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算是否坚持稳健原则，支出预算是否坚持统筹兼顾、保障重点、勤俭节约等原则；
3、各项收入和支出是否全部纳入预算管理；
4、预算调整是否合规；
（二）预算执行情况：
1、各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合规；
2、会计核算是否准确；
3、保证预算完成所采取的措施是否合规
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