固定资产管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，保障公司生产经营的顺利进行，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。

3.固定资产定义

固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

二、管理职责

1.资产管理部门

-负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、清查、调拨、报废等工作。

-建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的详细信息，并定期与财务部门核对账目。

-定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。

-组织固定资产的维修和保养工作，提高固定资产的使用性能。

2.财务部门

-负责固定资产的价值核算，按照国家有关财务制度和公司规定，对固定资产进行账务处理。

-会同资产管理部门制定固定资产折旧政策，并监督执行。

-参与固定资产的购置、报废等决策，提供财务分析和建议。

-定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保财务数据的准确性。

3.使用部门

-负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。

-配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反映固定资产的使用状况和存在问题。

-根据业务需要，提出固定资产购置、报废等申请，并负责资产的使用安全。

三、固定资产购置

1.购置计划

-各部门根据生产经营需要，每年年底前编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容。

-购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门汇总，资产管理部门结合公司实际情况进行综合平衡，提出审核意见，报公司领导审批。

2.购置申请

-经批准的购置计划，由使用部门填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容，并附上相关的技术资料和市场调研报告。

-购置申请表应经部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后报公司领导审批。

3.采购实施

-固定资产购置申请经批准后，由采购部门按照公司采购管理制度组织采购。采购过程中应严格按照采购流程进行，确保采购资产的质量和价格合理。

-采购合同应明确资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，并报资产管理部门和财务部门备案。

4.验收

-固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术资料等是否与合同一致。

-验收合格的固定资产，由资产管理部门填写固定资产验收单，并办理入库手续。验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决。

四、固定资产核算

1.入账价值

-固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

-自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

-投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

2.折旧计提

-公司按照国家有关财务制度和公司规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。

-固定资产折旧年限和折旧率按照公司制定的固定资产折旧政策执行。折旧计算方法采用平均年限法。

-当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。

3.账务处理

-财务部门根据固定资产验收单、购置发票等原始凭证，及时进行固定资产的账务处理，将固定资产入账，并按照规定计提折旧。

-定期对固定资产的账务进行核对，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。

五、固定资产日常管理

1.领用

-各部门因工作需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，经部门负责人签字后报资产管理部门审批。