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全面预算管理规定

第一章总则

第一条为推动公司实现高质量发展，积极配合做好公司战略管控、资源配置、统筹协调、绩效监控等工作，进一步提高公司的经济实力、管理水平、市场竞争力和经济运行质量，有效防范经营风险，促进国有资产保值增值，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国资委第18号令）、《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》（国资发评价〔2011〕167号）等国家有关法规制度以及上级单位管理规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条本规定属于公司级基本制度，适用于公司及子公司全面预算的编制、执行控制与考核。子公司可根据本规定，结合管理实际，制定自身的全面预算管理办法。

第三条公司实行涵盖全员、全过程、全要素的全面预算管理体系。全面预算管理工作包括全面预算的编制、上报、审核、批准、执行、反馈、分析、调整、考核和总结等内容。

第四条公司依据本规定对子公司全面预算编制、报告及执行等工作进行监督管理，督促和引导子公司切实建立以预算目标为中心的责任体系。

第二章定义和说明

第五条本规定所称的全面预算管理是指公司在战略目标的指导下，通过全面的预测和筹划，对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调生产经营活动，完成既定经营目标的管理行为，是公司优化资源配置、提高运行质量、改善经营风险、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。

第六条全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算和其他预算，其中：业务和资本预算是基础，筹资预算贯穿于预算管理全过程，财务预算是业务、资本和筹资预算的最终结果，其他预算是对全面预算的补充和完善。

第七条各类预算涵盖的主要内容如下：

（一）业务预算涵盖经营、生产、采购与物流等所有经营活动预算，包括业务经营预算、采购预算、成本费用预算（含人工成本、固定成本、期间费用等预算）、研发费用预算、安全生产预算、产品边际贡献预算等；

（二）资本预算涵盖固定资产投资、股权投资、金融工具投资、资产重组、存量资产盘活及处置等预算；

（三）筹资预算涵盖吸收直接投资、发行股票、发行债券、金融机构借款、商业信用、租赁筹资等预算；

（四）财务预算是由生产经营活动产生、能以货币计量、反映资源配置结果的总体预算，包括资产负债预算、利润预算、现金流量预算等；

（五）其他预算包括对外捐赠预算、专项工作预算等。

第三章职责及分工

第八条公司股东大会为全面预算管理的最高决策机构。根据公司“三重一大”事项决策管理办法，年度预算需经公司党委会前置研究、董事会审议，再由股东大会作出决定。

第九条公司成立全面预算管理委员会，全面预算管理委员会由董事长、总经理、分管财务公司领导、各管理职能部门及有经营目标部门的主要负责人组成。主要职责为：

（一）审议公司预算管理工作方案；

（二）审议公司年度预算议案，并报党委会前置研究、董事会审议、股东大会批准；

（三）审议公司年度预算调整议案，对收入、利润等主要指标影响程度较大的重大预算调整，报党委会前置研究、董事会审议、股东大会批准；

（四）审议各部门主要预算指标，研究方案，推进各项目标的实现；

（五）协调解决预算编制执行过程中重大问题。

第十条公司全面预算管理委员会下设全面预算管理办公室（挂靠财务部门），负责全面预算管理日常工作，主要职责为：

（一）组织全面预算管理具体工作，推进全面预算管理体系的建立和完善，负责全面预算目标的实现和运营管理；

（二）提出预算管理工作方案，提交全面预算管理委员会审议；具体负责组织年度预算编制工作，通过审核并与相关预算编制部门沟通协调，汇总形成年度预算预案，提交全面预算管理委员会审议；

（三）负责通报预算执行情况，对预算执行差异较大的，分析差异原因并及时提出改进措施和建议；

（四）审核各部门提交的预算调整申请，提出预算调整预案，并提交全面预算管理委员会审议；

（五）负责公司预算执行情况分析，及时向全面预算管理委员会汇报预算执行情况，及时提出改进措施和建议；

（六）协调解决预算编制执行过程中的有关问题；

（七）完成全面预算管理委员会交办的其他预算管理工作。

第十一条公司各部门（含子公司）应建立协作机制，按照负责的业务共同承担具体预算管理职责。其中：

（一）经营预算是指公司预算期内销售各种产品或提供各种劳务可能实现的合同额或者业务量及其收入的预算。编制依据主要包括预算年度正在履行的销售产品合同，销售产品的合同计划、生产计划等。经营预算由公司市场部门统筹负责，计划等相关部门配合完成。

（二）采购预算是指公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从市场购买的材料、外购件、配套零部件等采购资金以及外协费的预算。编制依据主要包括预算期内经营预算、生产预算、期末存货、市场价格。采购预算由物资采购及外协主管部门负责。

（三）人