集团股份公司内部审计管理办法.doc

XX集团股份有限公司

内部审计管理办法

第一章总则

第一条为加强XX集团股份有限公司（以下简称公司）内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，明确内部审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）、《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2020〕

60号）、《公司内部审计管理办法》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引》等国家有关法律法规、部门规章、行业规范等规范性文件，并依据公司章程，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及各级全资、控股和实际控制企业（以下简称所属企业）。

第三条本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规和公司有关管理制度规定，对公司及所属企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施客观、独立的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。

第四条公司应当按照国家有关规定，建立内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进公司落实国家方针政策及国有资产监管政策制度，深化企业改革，服务公司战略，提升治理水平和风险防范能力。

第二章内部审计领导和管理体制机制

第五条建立健全内部审计领导体制。建立在主管领导、党委和董事会直接领导下的内部审计领导体制。党委要加强对内部审计工作的领导，不断健全和完善党委领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，决定内部审计机构设置及其负责人。董事会设立审计委员会，指导、监督及评估内部审计工作。经理层接受并积极配合内部审计监督，落实对内部审计发现问题的整改。

第六条审计部是公司的内部审计机构，依据有关规定开展审计监督，对审计委员会负责，并向主要负责人、公司党委和董事会报告工作。

第七条建立统一管控的内部审计管理体制，强化对内部审计工作的统一管控，确定统一审计标准，公司直接组织开展对本级及所出资企业的各类审计监督。

第八条审计部拟定的审计计划、印发的审计报告、其他审计发现问题、整改落实情况以及违规违纪违法问题线索移送等事项，及时向主要负责人、公司党委和审计委员会报告。审计发现的重大损失、重要事件和重大风险应及时向公司报告。

第三章内部审计机构与审计人员

第九条内部审计机构按照专兼职相结合、内外部相结合原则，建立审计人员队伍。审计部配备一定数量的专职内部审计人员，兼职人员根据工作需要从各部门、各事业群中选调。选调人员每次参加审计工作原则不超过1周。根据审计工作需要，可以聘请具有相应资质的社会中介机构从业人员参加审计工作。

第十条内部审计人员能力要求：内部审计人员应具备审计岗位所需的会计、审计、法律、资产评估、数据分析等专业知识和业务能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律等工作背景。鼓励内部审计人员通过继续教育等方式，获取相关专业资质，不断提升胜任能力。审计部人员的聘用及罢免程序，按照人力资源部规定执行。

第十一条公司按照国家有关规定，支持和保障内部审计人员开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

第十二条内部审计人员应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业道德规范，坚持四项履职原则：诚信正直、客观公正、专业胜任、严格保密。

第十三条机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第十四条公司应对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，给予表彰奖励。

第十五条公司应当保障内部审计机构及其人员依法行使职权和履行职责，被审计单位应积极配合，公司所属企业也应积极协助内部审计工作，任何组织和个人不得对依法依规履行职责的内部审计人员进行打击报复。

第十六条公司应当保证内部审计机构开展工作所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。

第四章内部审计机构职责与权限

第十七条公司审计部应履行以下主要职责：

(一)建立健全审计工作体系、管理制度，编制并组织实施公司年度内部审计工作计划；

(二)对公司及所属企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施监督、评价和建议；

（三）对公司各级全资、控股和实际控制企业及各BU主要负责人（含主持工作一年以上副职）开展经济责任审计，经济责任审计依据公司经济责任审计相关规定进行；

（四）监督检查整改落实情况，完善整改落实工作规范和流程，强化内部审计机构监督检查职责；

（五）国家法律、法规和公司规章规定的其他职责。

第十八条审计部履行审计监督职责所需的主要权限：

(一)参加有关经营、投资和财务管理会议，参与协助有关部门研究和修改企业有关规章制度；

(二)检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

(三)检查有关计算机系统及其电子数据和资料（依据有关法律法规定级的涉密信息