非居民企业所得税新管理流程.pptVIP

税源管理部门审核、调查税源管理部门进行调查审核，于10日内制作《税务事项调查核实表》审核项目作出明确说明，转税政部门。税政部门复核01税政部门在10日内复核完毕，文书报02送主管局长终审。03CTAIS操作：[税源管理岗]/[户籍管04理]/[非居民企业所得税征收方式记录表]05CTAIS操作：[国际税收事项备案审批06审核岗]/[非居民企业税源管理项目登记]07终审通过的，综合窗口出具《税务事项通知书》。纳税人凭《纳税人申请事项受理单》到综合窗口领取核准结果。5、文书录入出具与送达资料由综合窗口收集、整理，于送达纳税人后5日内转档案管理部门归档。6、资料归档非居民企业所得税按纳税年度计算，分季预缴，年终汇算清缴，合同履行完后结清税款。纳税申报时，应同时附送以下资料：《非居民企业所得税申报表》工程或劳务决算报告或书面说明参与工程或劳务外籍人员信息、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式等情况书面报告财务报告或说明《非居民项目合同款项支付情况报告表》三、申报征收注意事项：1、非居民企业承包工程或提供劳务未构成常设机构的，仍需进行纳税申报。先办理享受税收协定待遇备案，批准后在申报时税率为0。2、非居民企业可以根据付汇时间选择季度申报缴税的进度。如果不在预缴期发生需付汇的情况，可以在付汇时先进行非居民企业所得税申报纳税，实际预缴期时再进行补充申报。3、不涉及纳税义务或无需付汇时，季度预缴进行零申报。国外汇款：结汇银行为大连市商业银行缴税账户为“待缴库税款专户”在境内银行设立离岸账户缴税现金缴税代理人（境内支付企业）账户缴税非居民企业缴税方式：非居民企业项目完工15日内，向综合窗口报送完工证明、验收证明等相关文件复印件，申请注销税务登记。非居民企业注销登记流程与居民企业注销流程相同。非居民企业登记管理以合同为标的，合同执行完毕，非居民企业注销。发生下一合同，非居民企业资格自动恢复，无需再进行税务登记，正常办理申报纳税。四、注销登记第四部分非居民企业所

得税指定扣缴管理企业所得税法实施条例第一百零六条规定个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；没有办理税务登记或者临时税务登记，的，可以指定扣缴义务人的情形，包括：预计工程作业或者提供劳务期限不足一且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。指定扣缴适用范围：流程图纳税申报与税款征收非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应报送《非居民企业纳税申报表》及相关资料。应纳税额=经费支出换算的收入*25%=经费支出额÷（1-核定利润率-营业税税率）×核定利润率×税率=经费支出额÷（1-15%-5%）×15%×25%CTAIS操作:［申报征收岗］/申报/【非居民企业所得税申报】申报资料由申报征收窗口整理，于5日内转档案管理部门归档。资料受理主管税务机关检查报送资料是否齐全，或责令限期补齐，或退回并责令限期补正。资料审核企业年度所得税纳税申报表及其附表与年度财务会计报告的数字是否一致，逻辑关系是否对应，计算是否正确；企业已预缴税款填写是否正确。结清税款主管税务机关对报送资料进行初审，在5月31日前，对应补缴或退税的企业发送《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书（核定征收企业适用）》，并办理税款多退少补事宜。四、年终汇算清缴代表机构注销登记流程与居民企业注销登记流程相同，注销审核时，重点审核代表机构经费列支项目和收入换算是否正确。五、注销登记第二部分非居民企业所得税源泉扣缴管理流程AEDFBC利息租金转让财产所得特许权使用费所得其他所得股息、红利等权益性投资收益源泉扣缴适用的所得类型合同登记备案1申报征收2对外付汇开具《税务证明》3清算4管理流程主要环节企业申请并提交资料：企业书面申请；《扣缴企业所得税合同备案登记表》（一式三份）；合同复印件及发票等相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本）扣缴义务人营业执照副本复印件、税务登记证副本复印件；境外非居民企业所在国登记注册证明复印件一、合同登记备案税务机关受理综合业务窗口对提供资料进行审核，开具《文书受理回执单》交纳税人，并于即时将资料转相应的税源管理部门。税源管理部门调查、审核01税源管理部门对资料进行调查、审02核，并于10日内制作《税务事项调查核实03表》，转税政部门。04税源管理部门应按户、即时建立《扣05缴企业所得税管理台账》。06税政部门在《扣缴企业所得