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公司财务预算管理制度

?一、总则

（一）目的

为加强公司财务管理，建立科学、规范、有效的财务预算管理体系，强化预算约束，提高公司资源配置效率，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司。

（三）基本原则

1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司发展规划和经营策略，为战略实施提供支持。

2.全面预算原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等各项预算指标。

3.全员参与原则：财务预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性、主动性，共同参与预算编制、执行、控制和考核等工作。

4.实事求是原则：预算编制要以实际情况为依据，充分考虑内外部环境变化，合理预测各项指标，确保预算的科学性和可行性。

5.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性；同时，根据实际情况变化，适时调整预算，保持预算的灵活性和适应性。

二、财务预算管理组织体系

（一）预算管理委员会

公司设立预算管理委员会，作为财务预算管理的决策机构。预算管理委员会由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，成员包括各部门负责人、子公司负责人等。

预算管理委员会的主要职责：

1.审议通过公司财务预算管理制度、办法等；

2.确定公司预算编制的方针、政策和目标；

3.审议公司年度财务预算草案及预算调整草案，并提交董事会审议；

4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；

5.对预算执行情况进行监督、检查和考核。

（二）预算管理工作机构

预算管理委员会下设预算管理工作机构，负责财务预算管理的日常工作。预算管理工作机构设在公司财务部，由财务总监兼任负责人。

预算管理工作机构的主要职责：

1.组织公司年度财务预算的编制、审核、汇总等工作；

2.跟踪监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议；

3.协调解决预算执行过程中的具体问题；

4.组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议；

5.负责与预算管理委员会及各部门、子公司的沟通协调工作。

（三）各部门职责

1.业务部门

-负责本部门业务预算的编制、执行和控制；

-提供编制预算所需的基础数据和资料；

-配合预算管理工作机构做好预算分析和考核等工作。

2.财务部

-负责组织公司财务预算的编制、审核、汇总等工作；

-负责财务预算的日常监控和分析，及时反馈预算执行情况；

-协助各部门做好预算编制工作，提供财务专业指导和支持；

-负责预算考核的具体组织实施工作。

3.其他部门

按照公司预算管理要求，做好本部门相关预算工作，配合预算管理工作机构完成各项预算管理任务。

三、财务预算编制

（一）预算编制依据

1.国家有关法律法规、政策和制度；

2.公司战略规划、年度经营目标和发展计划；

3.公司历史数据、行业数据及市场预测信息；

4.公司内部各项业务计划、标准和定额。

（二）预算编制流程

1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理工作机构向各部门、子公司下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。

2.编制部门预算草案：各部门、子公司根据预算编制通知要求，结合本部门业务情况，按照规定的格式和内容，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作机构。

3.审核部门预算草案：预算管理工作机构对各部门、子公司报送的预算草案进行初步审核，提出审核意见，反馈给各部门、子公司进行修改完善。

4.汇总平衡预算草案：预算管理工作机构对经过审核修改后的各部门、子公司预算草案进行汇总平衡，编制公司年度财务预算草案，并提交预算管理委员会审议。

5.审议批准预算草案：预算管理委员会对公司年度财务预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理工作机构根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报董事会审议批准。

（三）预算编制方法

1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的项目。

2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。

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