公司税收风险管理制度.docx

公司税收风险管理制度

?一、总则

（一）目的

为加强公司税收风险管理，有效防范和化解税收风险，确保公司依法纳税，降低税收成本，保障公司合法权益，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及其下属各分公司、子公司。

（三）基本原则

1.合法合规原则

公司税收管理活动应严格遵守国家税收法律法规，确保各项税务处理符合法律规定。

2.风险导向原则

以识别、评估和应对税收风险为核心，合理配置管理资源，聚焦高风险领域和关键环节。

3.全面防控原则

涵盖公司经营活动涉及的所有税种及各个业务流程，实施全过程税收风险管理。

4.成本效益原则

在有效防控税收风险的前提下，力求降低税收风险管理成本，提高管理效益。

二、税收风险管理组织架构及职责

（一）税收风险管理领导小组

1.组成

由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各相关部门负责人为成员。

2.职责

（1）审议公司税收风险管理战略、规划和制度。

（2）决策重大税收风险应对措施，协调解决重大税收风险管理问题。

（3）监督税收风险管理工作的整体开展情况，评估风险管理效果。

（二）财务部门

1.作为税收风险管理的牵头部门，负责制定和完善公司税收风险管理制度、流程。

2.组织开展税收风险识别、评估和分析工作，建立税收风险预警指标体系。

3.制定税收风险应对策略和方案，组织实施具体的应对措施。

4.负责与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，反馈公司税收风险管理情况。

5.定期向税收风险管理领导小组汇报工作进展和重大问题。

（三）其他部门

1.业务部门在日常经营活动中，应及时向财务部门提供与税收相关的业务信息，配合财务部门做好税收风险管理工作。

2.负责本部门业务范围内的税收风险自查自纠，落实财务部门提出的税收风险应对建议。

三、税收风险识别

（一）政策风险识别

1.关注国家税收法律法规、税收政策的变化，及时收集、整理相关政策文件。

2.分析政策变化对公司经营活动和税务处理的影响，识别因政策调整可能导致的税收风险。

（二）经营风险识别

1.对公司采购、生产、销售、投资、融资等经营环节进行梳理，分析各环节涉及的税收业务。

2.识别因经营模式、业务流程、交易方式等因素可能引发的税收风险，如收入确认、成本费用列支、关联交易等方面的风险。

（三）财务风险识别

1.审查公司财务报表、会计凭证等财务资料，分析财务数据背后的税务问题。

2.关注财务指标异常变动可能暗示的税收风险，如税负率异常、毛利率异常等。

（四）征管风险识别

1.了解税务机关的征管要求和重点，掌握税务检查的常见关注点。

2.分析公司纳税申报、税款缴纳、发票管理等税务管理行为是否符合征管规定，识别可能面临的征管风险。

四、税收风险评估

（一）建立风险评估指标体系

1.根据税收风险识别结果，选取关键指标，如税负率、收入成本变动率、发票开具合规率等，构建税收风险评估指标体系。

2.为每个指标设定合理的预警值，作为判断风险程度的依据。

（二）风险评估方法

1.定性评估

通过对税收风险的性质、影响范围、可能造成的后果等进行分析判断，确定风险等级。

2.定量评估

运用风险评估指标体系，对公司税收风险进行量化评分，根据评分结果确定风险等级。

3.综合评估

结合定性评估和定量评估结果，全面、准确地评估公司税收风险状况。

（三）风险等级划分

根据风险评估结果，将税收风险分为高、中、低三个等级：

1.高风险：风险发生可能性大，且可能对公司造成重大经济损失或严重声誉影响。

2.中风险：风险发生可能性较大，可能对公司产生一定经济影响。

3.低风险：风险发生可能性较小，对公司影响较小。

五、税收风险应对

（一）高风险应对

1.成立专项应对小组，由财务部门牵头，相关业务部门配合。

2.深入分析风险产生的原因，制定针对性的应对方案，如调整业务模式、优化交易安排、补充完善税务资料等。

3.积极与税务机关沟通协调，争取理解和支持，必要时聘请专业税务顾问提供技术支持。

4.对高风险应对情况进行跟踪监控，及时调整应对策略，确保风险得到有效化解。

（二）中风险应对

1.由财务部门提出应对建议，指导相关业务部门进行整改。

2.加强内部管理，规范业务操作流程，完善税务核算，确保税务处理准确合规。

3.持续关注风