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做账实操

发票红冲情况说明报告-财税实操

致[税务机关名称]：

我司[公司名称]，统一社会信用代码为[公司税号]，因业务

开展中出现如下情况，现对相关发票进行红冲操作，特向贵

机关作出详细说明。

一、红冲发票基本信息

发票代码：[具体发票代码]

发票号码：[具体发票号码]

开票日期：[具体开票日期]

原发票金额：[X]元

原发票税额：[X]元

价税合计：[X]元

二、红冲原因

销售退回：我司于[销售业务发生日期]向[购买方公司名

称]销售[商品或服务名称]，并开具了上述发票。后因[具

体退货原因，如产品质量瑕疵、规格不符等]，经与购买方协

商一致，购买方于[退货日期]将货物退回我司。依据相关

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做账实操

规定，需对原开具发票进行红冲处理。

开票有误：在开具该发票时，由于我司财务人员操作疏忽，

误将[具体错误信息，如购买方名称、货物数量、金额等]填

写错误。发现错误后，及时与购买方沟通，购买方尚未对该

发票进行认证抵扣。为确保发票信息准确无误，特申请红冲

该发票。

应税服务中止：我司为[购买方公司名称]提供[应税服务

名称]，服务期限自[起始日期]至[原计划结束日期]。但在

服务过程中，因[具体中止原因，如不可抗力、双方协商变

更合作内容等]，服务于[实际中止日期]提前中止。按照税

收政策，需对已开具且对应未提供服务部分的发票进行红冲。

三、红冲处理方式

我司将严格按照《增值税专用发票使用规定》及相关税收法

规，通过增值税发票管理新系统开具红字增值税专用发票。

具体操作如下：

购买方已将该发票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票

管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息

表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信

息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转

出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一

并作为记账凭证。

购买方未将该发票用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退

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做账实操

回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发

票信息。

我司（销售方）开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方

未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增

值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开

《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

待《信息表》校验通过后，我司将据此开具红字专用发票，

红字专用发票应与《信息表》一一对应。

四、后续申报调整

在完成发票红冲后，我司将在所属期的增值税纳税申报中，

对红冲发票对应的销售额、销项税额等进行相应调整，确保

申报数据与实际业务及发票开具情况一致。同时，妥善保存

相关业务合同、退货入库单、双方协商记录等资料，以备税

务机关核查。

特此说明。

[公司名称]

[公司盖章]

[日期]

会计做账流程

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做账实操

一、原始凭证处理

收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检

查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。

分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。

二、编制做账凭证

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。

三、登录账簿

日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账

。

明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明

细变动。

总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济

业务。

四、科目汇总与试算平衡

定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目

汇总表，确保借贷平衡后登录总账。

五、期末处理

计提与摊销：

计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）

。

摊销待摊费用（如开办费）。

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