2024_2025学年高中政治第三单元收入与分配第八课第二框征税和纳税学案新人教版必修1.docVIP

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其次框征税和纳税

一、税收及其种类

1.税收的本质:人们习惯将税和税的征收合称为税收。

征税主体

国家

征税目的

实现其职能

征税依据

税法

征税手段

政治权力

税收作用

取得财政收入的基本形式

2.税收的基本特征:

(1)内容:强制性、无偿性、固定性。

(2)关系:紧密联系,不行分割。如图所示:

3.税收的种类:

(1)五大类:

类别

征税对象

税种

流转税

商品交换中的交易额和劳务收入额

增值税、消费税、关税等

所得税

各种所得额

企业所得税、个人所得税等

资源税

开发和利用特定的自然资源

原油、自然气、煤炭等资源税

财产税

纳税人拥有或支配的财产

契税等

行为税

纳税人的某些特定行为

印花税、屠宰税等

(2)增值税和个人所得税:

①增值税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税。

②个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税。我国的个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。

认为增值税的征收不受企业盈亏的影响,税源广且便于征收,是错误的。营业税的征收不受企业盈亏的影响,税源广且便于征收;增值税可以避开重复征税。

二、依法纳税是公民的基本义务

1.我国税收的性质:取之于民、用之于民。

2.违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。

3.树立纳税人意识:

(1)义务意识:必需担当义务,自觉诚信纳税。

(2)权利意识:增加对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用,对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举,以维护人民和国家的利益。

有人认为树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。你如何评价这一观点?

提示:树立纳税人意识,既包括自觉履行依法诚信纳税义务,也包括主动行使纳税人权利,以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用。

议题一税收具有固定性,税率一旦确定就不能变更

财政部、税务总局、海关总署联合发布公告称,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

国家调整增值税税率,是否违反了税收具有固定性的特征?(政治认同、科学精神)

提示:税收具有固定性,是指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意变更。但是,国家可以依据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。因此,国家调整增值税税率,并不违反税收具有固定性的特征。

1.正确理解税收的三个基本特征:

(1)强制性:

①体现:国家凭借政治权力强制征税。

②要求:纳税人必需依法纳税,税务机关必需依法征税。

(2)无偿性:

①内容:国家取得税收收入,既不须要返还给纳税人,也不须要对纳税人干脆付出任何代价。

②全面理解:一方面,纳税人不能在法律规定权利之外提出任何利益要求和回报;另一方面,无偿性是相对的,国家不对纳税人干脆付出任何代价,但纳税人享受到了国家供应的各种服务。

(3)固定性:

①固定性是对纳税人和征税人双方的约束,纳税人依法纳税,征税机关依法征税。

②税收的固定性是相对的。随着经济社会的不断发展,税种、税率等详细征税标准经国家有关部门批准可以变更。

2.增值税和个人所得税的比较:

增值税

个人所得税

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得

税率

比例税率

比例税率、超额累进税率

作用

避开对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

国家财政收入的重要来源,也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段

联系

都是我国的重要税种,对增加财政收入起到主动作用

2024年3月24日召开的国务院常务会议,确定实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策。这一制度性支配,是2024年结构性减税中力度最大的一项政策。这一政策发挥作用的路径是 ()

A.经济建设支出增加→社会总供应增加→企业生产规模扩大→国家经济增长

B.降低创新型企业税收标准→企业税收负担减轻→研发投入增加→企业实现转型

C.银行降低存贷款利率→企业融资成本削减→研发投入增加→企业从供应低端迈向高端

D.政府加大公共服务投入→公共产品和服务总需求增加→企业生产扩大→经济社会发展

【解析】选B。确定实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策,降低创新型企业税收标准,会让企业的税收负担降低,会拿出更多的资金用来研发,进而有利于企业实现转型,B符合题意。实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策,这不是增加经济建设的支出,而是减税政策,A不符合题意。材料是国家的财政政策,并没有涉及银行降低存贷款利率的货币政策,C不符合题意。实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策,这是国家定向减税,并不是政府加大公共服务投入,D不符合题意。

议题二用欺瞒等方式不