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中国人寿财险湖南省分公司全面预算管理问题原因分析案例综述

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TOC\o1-2\h\u23821中国人寿财险湖南省分公司全面预算管理问题原因分析案例综述 1

113811.1全面预算管理与战略目标粘合度不强 1

15987表1.1中国人寿财险湖南省分公司业务部门预算博弈前后 2

131881.2全面预算管理成本预算管控不到位 3

4130（一）成本预算管理意识淡薄 3

20486（二）成本预算管控手段不合理 5

13200（一）信息不对称导致预算增加 8

29187（二）专业化不够影响预算投入 8

17255（三）市场机制不健全预算被迫增加 8

44041.3全面预算管理体系搭建不健全 9

26956（一）过分重视保费规模为导向 9

17978（二）预算调整及考核奖罚不够严谨 10

17092（三）预算编制不够科学 10

2648（四）预算控制还不到位 11

22129（五）预算管理信息沟通还不够顺畅 12

1.1全面预算管理与战略目标粘合度不强

2021年1月至2月，中国人寿财险湖南省分公司通过对中支公司及四级机构现场审计、费用管控突击检查以及对省公司财务部预算管理人员进行面对面沟通时发现，公司全面预算管理与战略规划相脱节的问题，具体表现在三个方面：

（1）全面预算管理与战略管理不成体系。一是全面预算管理缺乏有力的战略支撑，公司虽成立了市场企划部/销售业务部，但并非真正意义上的战略规划部门，仅承担了部分协调设计公司战略目标方面的工作。近些年，公司战略目标的提出主要依靠领导人对宏观形势的判断，没有经过系统的外部市场分析和内部能力判断，战略目标的制定可能与公司实际经营能力存在偏差；二是公司也只倾向于中长期规划的编制工作，是为了出台而出台，如2021年1月省公司审计部对某中支营业三部机构经理提聘至省公司财务部任总经理助理开展离任审计时，通过查看党委会议记录、OA公文流转时间、个别访谈等方式发现，中支公司出台本地“十四五”发展规划，仅用一周的时间就完成了从起草制定、上会讨论，到正式发文等全流程，且对于规划在实施中的落地情况，缺乏有效的监控手段和方式。长期以来，公司中长期规划也未得到公司各个层级领导干部的认可和重视，大都停留在为了编制而编制，对实际经营尤其是全面预算管理没有起到相应的指导作用，最终流于形式。

（2）预算编制时与中长期规划实质关联性不强。通过与省公司财务部预算管理人员进行面对面沟通和查阅相关业务预算数据时发现，省公司财务部门在编制业务预算时，各业务渠道部无法有效实现对业务发展规划的支持。省公司财务部门根据各渠道部门上一年度的保费任务完成情况，结合公司下一年度要达到的发展增速，测算出来的保费增长计划，在与各业务渠道部门敲定时，要花费大量的时间和精力成本进行反复博弈，博弈偏差已然违背了中长期规划的初衷，与实际严重脱节。虽然预算管理为企业管理提供了一个好的手段方法，但是把预算管理全面贯彻落实到位有些困难，预算管理与实际执行存在“两张皮”的现象［28］。

表1.1中国人寿财险湖南省分公司业务部门预算博弈前后

业务渠道部门

2020年实际保费（万）

博弈前2021年保费预算计划（万）

博弈后

2021年保费预算（万）

增减保费（万）

车行渠道部

128256

142365

139158

-3206

银保渠道部

29126

32330

31601

-728

数字渠道部

42728

47428

46360

-1068

互动渠道部

138106

153298

149845

-3453

个代渠道部

24579

27283

26668

-614

农村渠道部

59589

66144

66740

596

重客渠道部

33831

37552

36707

-846

普通中介渠道部

17672

19616

19174

-442

合计

473887

526014

514167

-11847

（3）预算执行时大都偏离战略发展规划。2021年2月，省公司纪委办/巡察办/审计部、法律合规部/风险管理部共同牵头，其他业务部门配合组成10个检查组，就全省费用预算及市场费用管控情况进行“不通知、不打招呼”的突击检查，先后对怀化、湘西、张家界、娄底、邵阳、永州、郴州、衡阳、株洲、湘潭10家中支公司及其53家区县四级机构进行了检查，检查发现公司各级领导层管理人员变动调整较为频繁，任期一般2-3年，有些仅为1年，因此，大多数新上任中支管理层人员仅重视在任时间的短期经营目标，在费用预算及市场费用的投放上均不太重视机构的长期经营规划和对上级机构长期规划的执行。再往区县四级机构检查发现，四级机构