企业内部控制配套指引二十讲17PPT课件讲义.pptx

*第十七讲：内部信息传递*;1.实施内部信息传递的意义;企业的整个生产经营活动以及对其实施管理

与内部控制，都是靠信息流动与传递完成的。首

先，决策层的指令要通过信息传递给执行部门与监督部

门，由执行部门按指令执行，同时监督部门也按同一指令

对执行部门进行监督；其次，执行部门执行情况如何？监

督部门要把信息及时反馈到决策部门；然后，决策层要根

据信息部门收集到的各种信息，结合监督部门反馈回来的

信息，再下达修正指令，把信息传递给执行与监督部门；

与此同时，各指行部门为了保持步调协调，还要横向沟通

信息，达到相互配合，保证各生产经营环节衔接，按流程

运转。如果有一分钟信息不通，整个生产经营活动就要失

去秩序，处于混乱状态。可见，信息是管理的重要要素。;企业实行内部报告制度，也是信息传递的

一种具体形式。

内部报告控制是常见的内部控制方法，其标志性成果

就是在企业里建立起来一种全面反映经济活动情况，及时

传递各种业务信息，以加强内部管理的内部报告制度。

但现实情况是有些企业与单位不会运用这种控制方法，

或者应用时显得非常松散，随意。具体表现就是内部报告

制度缺乏系统性，不能形成制度化，难以满足企业管理向

更高层次、更高水平前进。

基于这种情况，财政部等五部门提出内部控制应用指引

第17号，将其列为内部控制必备内容和重要控制方法。;

2.企业实行内部信息传递的风险

;3.内部报告的形成;（1）书面报告。

书面报告因为成本低，易于复制、携带，

成为常见的形式，但其只适用于单方向传递信息，

缺乏制作者与使用者之间的沟通。

（2）口头介绍。

它是书面报告的补充形式，通常只使用于紧急情

况下或者碰面后的简化形式。

（3）视频会议。

需要贵重的设备和价格不菲的使用费，所以在大

型企业、重要工作中使用。特点是极其方便、没有

空间限制。;（4）音像制品。

只能单向传递信息，一般适用于提供一般信息，

如培训、指导、操作规范等。

（5）计算机多媒体及信息中心。

由于微机普及，该??法具有强大数据处理功能，便捷的

服务能力，现在普遍适用。

企业选用何种方式进行内部报告，应根据经济实力和具

体情况，本着及时有效、节约、方便的原则进行。

内部报告的格式设计，也就是以什么形式出现在管理者

面前，一般有：文本格式、图表格式、数值或综合格式等。

（1）文本格式。

以文字叙述的方式传递信息，常用来说明不能量化的信

息，不能用数据表示的相互关系等。;（2）图表格式。

以图或者表格表示，通过书面或者电子计算

机联网传递信息，视觉效果好，制作难度大。

（3）数字表格。

以数字的形式，描述一些能量化的信息。它反映的信息

多，生成容易，又被大多数人接受，所以成为企业里生产统

计、销售快报等快速报告采用。

（4）综合形式。

即以上几种形式的综合运用。

格式设计可以考虑信息接收者具体情况，区别字体、颜

色等，以突出重要性。主要考虑信息使用者理解、成本费用。;企业内部报告一般分为定期与不定期两种。

内部报告必须规定最迟上交时间。

有些需要汇总的内部报告，应指定专人负责，明确

报告时点。

公司董事会是重大事项信息管理机构，内部报告管理由董

事会秘书负责；经董事会授权董秘负责公司重大信息管理以

及对外披露协调工作，包括公司的定期报告和重要事项临时

报告。

内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风

险信息可以直接报告最高层管理者。

企业应拓宽内部报告渠道，鼓励员工提合理化建议，鼓励

举报舞弊行为，应设立高层管理者信箱，方便报告。;4.内部报告的使用;之前，应当将知情者控制到最小范围，并做好

知情者登记制度，防止公司机密泄露，防止股市

交易弊端，因内幕交易而使企业工作人员涉案。

董事会秘书负责回答社会公众和投资者、机构投资者及

新闻媒体的问询，对公司日常信息进行收集、整理以及披露

的管理与监督，履行董事会的职责。对瞒报、漏报，一些重

大事项报告失实的，公司要追究相关当事人的责任。

企业对于内部报告必须有评估制度，评估的重点是内部报

告的及时性、安全性和有效性。;休息过后请听第18讲;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Sunday,October18,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。22:35:2722:35:2722:3510/18/20201