煌上煌：内部审计制度.PDFVIP

江西煌上煌集团食品股份有限公司

内部审计制度

第一章总则

第一条为了建立健全江西煌上煌集团食品股份有限公司（“公司”）内部

审计制度，加强内部审计和监督工作，提高资金使用效益，维护公司和全体股东

的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《深

圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》和《公

司章程》等的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影

响的参股公司的内部审计管理。

第二章审计机构和人员

第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法

律法规和本制度的规定，对公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公

司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经

营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条公司董事会下设审计委员会，负责审核公司财务信息及其披露、监

督及评估内外部审计工作和内部控制。

第五条公司设内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财

务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。内审部门受董事会审计委员会领

导，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务

部门合署办公。

第六条内部审计部门应配备具备相应的专业胜任能力的审计人员。内部审

计人员应当具备下列履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验：

（一）审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风

险管理、法律和信息技术等专业知识，以及与组织业务活动相关的专业知识；

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（二）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职

业技能；

（三）必要的实践经验及相关职业经历。

第七条审计部设负责人一名，由董事会审计委员会提名，董事会任免。

第八条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉

公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

第九条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，

应当回避。

第三章审计部的职责和权限

第十条内部审计部门应当履行以下主要职责：

（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司

的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司

的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合

法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、

自愿披露的预测性财务信息等；

（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要

内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（四）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括但不限于内

部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

第十一条审计部的权限：

（一）参加有关会议，特别是生产经营、工程建设、财务收支、对外投资、

和经营合同的制定等会议，必须通知审计部门参加。对重大的经济合同，实行事

先审计监督；

（二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位和部门按时报送计划、预算、

决算、报表和有关文件、资料等；

（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅

有关文件和资料；

（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向

公司提出追究其责任的建议；

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（五）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意

见。

第四章内部审计的工作程序及要求

第十二条内审部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部

控制的有效性，并至少每年向董事会提