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保荐代表人考试《投资银行业务》历年

题库汇总

1.2018年10月，甲公司与客户签订合，为客户装修一栋办公楼，

包括安装一部电梯，合总金额为500万元。甲公司预计的合总成

本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31

日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯

的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。

截至2018年12月31B,甲公司累计发生成本200万元含（电梯采

购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万

元）。假定该装修服务包（括安装电梯）构成单项履约义务，并属于

在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯

的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年

1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关

于甲公司会计处理的表述中错误的有（）。

I.2018年12月，该合的履约进度为50%

II.2018年12月，应确认的收入金额为220万元

III.2018年12月，应确认的成本金额为200万元

IV.该合中该电梯构成单项履约义务

V.甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购成本的金额确认

转让电梯产生的收入

A.I、IV

B.IKIlkV

C.I、IKIII

D.n、in、Mv

E.i、n、m、v

【答案】：A

【解析】：

本题中，截至2018年12月，甲公司发生成本200万元(包括电梯采

购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万

元)，甲公司认为其已发生的成本和履约进度不成比例，因此需要对

履约进度的计算作出调整，将电梯的采购成本排除在已发生成本和预

计总成本之外。在该合中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相

对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该

电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相

关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电

梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。因此，2018年12月：

该合的履约进度为：(200-150)+(400-150)=20%；

应确认的收入金额为：(500-150)义20%+150=220(万元)：

应确认的成本为：（400-150）X20%+150=200（万元）。

2.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确

的是（）。2［015年11月真题］

I.甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议

II.本次非公开发行可以不聘请受托管理人

III.为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人

IV.甲证券公司可以自行担任受托管理人

V.受托管理人可以不是中国证券业协会会员

A.I

B.IIIII

C.I、N

D.IV、V

E.IILV

【答案】：A

【解析】：

I、n两项，《公司债券发行与交易管理办法》第48条第1款规定，

发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并

订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人按照

规定或协议的约定维护债券持有人的利益。论是公开发行债券还是

非公开发行债券均应当聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协

议。

山、IV、V三项，《公司债券发行与交易管理办法》第49条规定，债

券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机

构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提

供担保的机构得担任本次债券发行的受托管理人。

《公司债券受托管理人执业行为准则》第七条