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关联业务往来报告表
填写要求讲解
内容概要
一申报主体
二填报要求
三数据之间的勾稽关系
一申报主体
文件依据申报主体报送要求
、居民企业：实行
1、《中华人民1、居民企业：
查账征收1
共和国企业所得纸质报表和电子
税法》
2、非居民企业：在申报数据
2、《特别纳税中国境内设立机构2、非居民企业
调整实施办法（、场所并据实申报：纸质报表
试行）》缴纳企业所得税
二
封面
《关联关系表（表一）》
《关联交易汇总表（表二）》
《购销表（表三）》
《劳务表（表四）》
《无形资产表（表五）》
《固定资产表（表六）》
《融通资金表（表七）》
《对外投资情况表（表八）》
《对外支付款项情况表（表九）》
表一表三至表七表二
填表顺序：
报告表表九表八
填报要求
01
必须在“纳税人名称（公
章）”上面加盖公章。
02
封面
填报要求
当年度存在关联方的，应按关联关系填报《关联关系表（表一）》；
企业当年度无发生关联业务的，除了以下持有外国（地区）企业股份的居民企业，
三种情形外，《关联申报表》中的表至表应根据当年度持股情况填报《对外投资情
1封面
9可报送空白表：况表（表八）》；
当年度向境外支付款项（包括未支付但已列入当年度成本费用的款项）
的企业，应根据关联和非关联支付款项情况填报《对外支付款项情况
表（表九）》
填报要求
01
02
举例：
境外B企业是境内A企业的唯一关联企业，
2012年
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