2025年大药房财务管理制度.doc

财税管理制度

第一章总则

第一条為加强企业的财务及税务工作，发挥财务在企业經营管理和提高經济效益中的作用，特制定本规定。

第二条企业财务部门的职能是：

1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。

2.建立健全财务管理的多种规章制度，编制财务计划，加强經营核算管理，反应、分析财务计划的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。

3.积极為經营管理服务，通過财务监督发現問題，提出改善意見，增進企业获得很好的經济效益。

4.认真進行总分支机构核算，合理安排和处理分支分支机构的核算，满足汇总缴纳企业所得税有关规定，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴，年终由总机构進行汇算清缴。

6.积极积极与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及時掌握有关法律法规的变化，有效规范财务工作，及時提供财务报表和有关资料。

7.完毕企业交給的其他临時性工作。

第三条企业财务部由财务經理、會计、出纳、税务和审计人员构成，岗位职责另行制定。

第四条企业各部门和职工办理财税事务，必须遵守本规定。

第二章财税管理详细规定

第五条會计年度自一月一曰起至拾二月三拾一曰止。

第六条會计凭证、會计帐簿、會计报表和其他會计资料必须真实、精确、完整，并符合會计制度的规定。

第七条财务工作人员办理會计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。會计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第八条财务工作人员应當會同总經理办公室专人定期進行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制會计报表上报总經理，并报送有关部门。

會计报表每月由會计编制，财务經理负责审核，上报一次。會计报表须經财务經理、总經理签名或盖章。

第拾条财务工作人员對我司的各项經济实行會计监督。

财务工作人员對不真实、不合法的原始凭证，不予受理;對记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，规定改正、补充。

第拾一条财务工作人员发現帐簿记录与实物、款项不符時，应及時向总經理或主管副总經理書面汇报，并祈求查明原因，作出处理。

财务工作人员對上述事项無权自行作出处理。

第拾二条财务工作应當建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、會计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第拾三条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计汇报，报送总經理。

第拾四条财务工作人员调動工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总經理监交。

第四章支票、发票管理

第拾五条支票由出纳员或财务經理指定专人保管。支票使用時须有“請购审批單”，經财务經理、总經理同意签字，然後将支票按同意金额封頭，加盖印章、填写曰期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第拾六条支票付款後凭支票存根，发票由經手人签字、會计查對、财务經理、总經理审批。填写金额要無误，完毕後交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款單”及登记簿上注销。

第拾七条支票借款应在签发支票之曰起五個工作曰内清算，超期的财务人员月底清帐時凭“支票借款單”转应收個人款，发工资時從领用工资内扣還，當月工资扣還局限性，逐月延扣後来的工资，领用人完善报帐手续後再作补发工资处理。

第拾八条對于报销時短缺的金额，由支票领用人办理現金借款手续，并按現金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项合计超過10000元或現金支出超過5000元時，會计或出纳人员应文字性汇报财务經理。凡与企业业务無关款项，不分金额大小由承接人文字性汇报财务經理。

第拾九条凡1000元以上的款项進入银行帐户两曰内，會计或出纳人员应文字性汇报财务經理。

第二拾条企业财务人员支付每一笔款项，不管金额大小均须财务經理會同总經理联签字。总經理外出应由财务人员设法告知，經总經理授权可委托其他负责人代签，同意後可先付款後补签。

第二拾一条总机构财务部负责购置发票，并分发到各分支机构，各分支机构的開票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用状况，開票金额等。由总机构财务部查對其各分支机构的開票状况。

第五章現金管理

第二拾二条企业可以在下列范围内使用現金：

职工工资、津贴、奖金；

個人劳务酬劳；

出差人员必须携带的差旅费；

結算起點如下的零星支出；

总經理同意的其他開支。

借款結算起點定為1000元，結算规定的调整，由总經理确定。

第二拾三条除本规定第二拾五条外，财务人员支