《纳税实务》教案 第28课 处理房产税、契税和土地增值税税务（三）.pdf

课题处理房产税、契税和土地增值税税务（三）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握契税应纳税额的计算方法。

（2）掌握如何进行契税的会计核算。

教学目标

（3）掌握如何填写契税的纳税申报。

素质目标：

树立依法纳税、自觉纳税、诚信纳税的意识。

教学重点：契税应纳税额的计算、会计核算和申报

教学重难点

教学难点：正确计算契税应纳税额

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“宏图有限公司”的基本情况，然后要求学生完成以下任务：

（1）请计算宏图有限公司应缴纳的契税税额，并进行相关会计核算。

案例导入

（2）2022年11月23日，宏图有限公司对契税进行纳税申报，请填写相关纳税申报表。

【学生】观看、思考、讨论、计算、核算、填写

【教师】通过学生的计算、核算和填写结果，以及遇到的问题，引入要讲的知识，讲解计算、核算和

申报契税的相关知识

一、计算契税

（一）计税依据

✈【教师】讲解计算契税应纳税额的计税依据

1．基本规定

（1）出让、出售土地使用权，以及买卖房屋的，计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价

格，包括应交付的货币及实物、其他经济利益对应的价款。

（2）互换土地使用权、房屋的，计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。

（3）赠予土地使用权、房屋的，以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，计税依据为税务机

传授新知

关参照出售土地使用权、买卖房屋的市场价格依法核定的价格。

【课堂互动】

✈【教师】提出问题

契税的计税依据不包括增值税税额。纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由

的，应该怎么办？

✈【学生】思考、回答问题

✈【教师】总结学生的回答

1

契税的计税依据不包括增值税税额。纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由

的，由税务机关依照税法规定进行核定。

✈【学生】聆听、理解、记录

2．具体规定

由于土地、房屋权属转移方式不同，具体计税依据按照下列方法进行确定。

（1）以划拨方式取得土地使用权，经批准改为以出让方式重新取得该土地使用权的，计税依据为土

地使用权人应补缴的土地出让价款。

（2）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，计税依据为

承受方应补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格。

（3）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的，计税依据

为承受方在房地产权属转移合同中确定的成交价格。

（4）土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让的，计税依据为承受方应交付的总价款。

（5）土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、