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财务管理会

中国乡镇企业计

基于新个税法的企业个人所得税筹划探讨

徐灿玲

杭州热联集团股份有限公司浙江杭州310000

摘要：为了推动企业健康发展，重新构建发展格局，我国从2018年开始，对于个人所得税法进行了全面调整，真正实

现了个人所得税的深入改革，把新税制融入社会改革发展中。通过平衡税负，将个人所得税收入分配的协调作用全面发挥，带

动社会更好发展。随着新个税法的发布，不仅仅与个人纳税主体有关，同时也决定了企业用工方法和薪酬内容。基于此，在新

个税法背景下，企业应注重个人所得税筹划管理，调整组织结构，控制税务成本。本文就以新个税法为探究背景，进一步探讨

基于新个税法的企业个人所得税筹划，并提出相关的税务筹划方法，具体内容如下。

关键词：新个税法；企业；个人所得税；税务筹划

对于个人所得税来说，也就是把个人所得的各项税收部门则要对纳税人编制的税务筹划方案综合分析，给税法

作为纳税对象的重点，税务筹划则是在国家税法要求下，优化提供依据，让税收政策变得更加规范和完善。

对各项涉税业务科学规划和安排，从而减轻企业及个人纳

税压力，这也是每个公众的基本职责。其中，个人所得税二、企业个人所得税筹划的基本要求

中主要包括工资薪酬所得、劳动报酬所得等。在社会改革1.事先筹划。在开展税务筹划工作时，其前提要素就

发展中，员工收入水平明显升高，个人所得税缴纳数额增是不可违反国家税法相关要求。国家税法已经全面发布，

长，通过对个人所得税科学筹划，能够在国家税法要求内但是在部分企业中，在经济业务方面依然会伴随税务缴纳

减轻个人税收压力，是一种合理且合法的节税方法，能够问题，给企业税务筹划奠定了良好基础，例如通过各种方

为企业可持续发展提供保障。式控制纳税筹税额。税务筹划的基本要求就是提前筹划和

安排，未雨绸缪，所以在税务筹划中，重点是结合国家最

一、企业个人所得税筹划的意义新税法要求，对企业经济业务适当规划，选择最佳的税务

税务筹划指的是由税务人员根据企业经营发展状况，筹划政策，从而减轻自身税负。但是，在此操作中，各项

对各项涉税业务综合调查与分析，编制可行性的税务筹划业务都要符合国家法律标准，如果企业没有开展税务筹划

方案，从而减少税务成本支出。对于企业个人所得税筹工作，经济活动所缴纳的税款已经确定，因此无需进行筹

划，需要对员工收入合理规划与安排，从而减少纳税数划管理。基于此，税务筹划是企业开展经济活动前需要重

额，增加员工实际收入。税务筹划是在国家税法范畴内科点考量的。

学编制税务筹划方案，与逃税、漏税在本质上有着明显差2.适时调整。企业在税务筹划过程中，应该做到具体

别。其中，对企业进行个人所得税筹划的意义具体展现在问题具体分析，税务筹划一般在税制条件下形成，筹划方

以下几个方面：案并不固定，适合应用在任何企业和活动中。所以，在开

第一，有利于增强员工税务筹划意识。税务筹划则展税务筹划工作时，应对当前所处的经济环境深入调查，

是通过一系列合理且合法的方式，帮助纳税人减轻税务压参考当时的国家法律政策，拟定税务筹划方案。如果没有

力，让其税后收益明显增多。要想保证税务筹划质量，要从实际入手进行调整，将会使得税务筹划方案缺少合理性

求税务筹划人员对国家最新发布的税收政策有所了解，深和针对性，让企业面临一定经济损失。因此在税务筹划

入解读，让其法律意识不断提高，从而避免违法行为发生。时，应重点关注国家最新税收政策，及时调整。

第二，可以给纳税人创造更多收益。在专业知识引导3.科学保护。作为企业收入证明中比较关键的依据，

下，税务筹划人员可以按照新个税法要求开展税务筹划工账簿是税务部门了解企业税收情况的凭证。在企业纳税筹

作，从中选择可行性高的筹划方案，