2025税务师_《税法二》考前冲刺备考速记速练300题_含详解.pdfVIP

2025税务师_《税法二》考前冲刺备考速记速练300题_含详

解

一、单选题

1.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）

A、纳税人居住地

B、纳税人注册地

C、不动产所在地

D、纳税人机构所在地

答案：C

解析：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

2.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）

A、资源税

B、消费税

C、房产税

D、土地增值税

答案：A

解析：资源税，其中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府享有，其余部分归地方

政府

3.根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务（）

A、按服务业征收营业税

B、按金融业徘收营业税

1

C、按文体业徘收营业税

D、按销售货物征收增值税

答案：D

解析：寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，销售旧货，经过批准设立

的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按照4%的征收率征收

增值税。

4.依法应当征收土地增值税的是

A、继承房地产

B、赠与房地产

C、有偿转让国有土地使用权

D、出租房地产并取得收入

答案：C

解析：土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附

着物产权所取得的增值额。

5.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其

销售额的换算公式是（）。

A、含增值税的销售额÷（1＋增值税税率）

B、含增值税的销售额÷（1－增值税税率）

C、含增值税的销售额÷（1＋消费税税率）

D、含增值税的销售额÷（1－消费税税率）

答案：A

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时当年准予扣除的是（）

2

A、在年度利润总额30%以内的部分

B、在年度利润总额20%以内的部分

C、在年度利润总额12%以内的部分

D、在年度利润总额5%以内的部分

答案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除。P221

7.增值税纳税人兼营不同税率的项目,但是没有分别核算销售额,在计征增值税

时,适用

A、较低税率

B、较高税率

C、加权平均税率

D、由当地税务部门核定适用税率

答案：B

解析：增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应从

高适用税率。

8.我国《企业所得税法》的税收优惠政策是（）

A、产业优惠

B、区域优惠

C、产业优惠为主，区域优惠为辅

D、区域优惠为主，产业优惠为辅

答案：C

3

解析：《企业所得税法》统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主，区域优惠

为辅”的新税收优惠体系，对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予优惠，

引导资金和资源投入到目前国家需要鼓励和重点扶持的产业和项目。

9.依法应当缴纳印花税的凭证是（）。

A、教师资格证

B、土地使用证

C、交通驾驶证

D、导游证

答案：B

解析：凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权

利、许可证照等，都必须依法缴纳印花税，故应选B项。

10.我国对车辆、船只征税的依据是（）。

A、车船税法

B、车船税暂行条例

C、车船使用税暂行条例

D、车船使用牌照税暂行条例

答案：A

解析：我国对车辆、船只征税的依据是车船税法。

11.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理

是（）

A、同时退税，但出口产品例外

B、不退税，但出口产品例外

4

C、由地税机关确定退税数额

D、由国税机关确定退税数额

答案：A

解析：如果要免征或减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。但对出口

产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

12.我国车船税属于（）

A、中央税

B、地方税

C、中央、地方共享

D、中央、地方各自征收的独立税

答案：B

解析：车船税的代扣代缴：车船税属于地方税，由地方税务机关负责征收

13.税务机关工作人员进行税务检查时必须出示

A、税务检查证

B、税务机关介绍信

C、税务人员工作证

D、税务检查人员身份证

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关