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2025年税法考试复习要点及试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.企业所得税的计税依据包括企业的营业收入、财产收益、投资收益等

C.企业所得税的计税依据不包括企业的营业外支出

D.企业所得税的计税依据不包括企业的罚款、滞纳金等

3.个人所得税的税率分为几种？

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象是房产的拥有者

B.房产税的征税对象是房产的使用者

C.房产税的征税对象是房产的租赁者

D.房产税的征税对象是房产的购买者

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准不同，以下哪项不属于小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过1000万元

C.年应税销售额不超过2000万元

D.年应税销售额不超过3000万元

6.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的征税对象是土地、房屋的转移

B.契税的征税对象是土地、房屋的购置

C.契税的征税对象是土地、房屋的租赁

D.契税的征税对象是土地、房屋的抵押

7.下列关于土地增值税的说法，错误的是？

A.土地增值税的征税对象是土地的转让

B.土地增值税的征税对象是房屋的转让

C.土地增值税的征税对象是土地、房屋的购置

D.土地增值税的征税对象是土地、房屋的租赁

8.下列关于关税的说法，正确的是？

A.关税的征税对象是进口货物

B.关税的征税对象是出口货物

C.关税的征税对象是过境货物

D.关税的征税对象是转口货物

9.下列关于印花税的说法，错误的是？

A.印花税的征税对象是经济合同的签订

B.印花税的征税对象是经济合同的履行

C.印花税的征税对象是经济合同的变更

D.印花税的征税对象是经济合同的解除

10.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的征税对象是资源的使用

B.资源税的征税对象是资源的开采

C.资源税的征税对象是资源的转让

D.资源税的征税对象是资源的消费

答案：

1.C

2.C

3.C

4.A

5.D

6.A

7.C

8.A

9.B

10.B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供餐饮服务

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非营利组织

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.房产税的征税对象包括哪些？

A.工业房产

B.商业房产

C.居住房产

D.公共房产

E.学校房产

5.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过1000万元

C.具有固定的生产经营场所

D.具有健全的会计核算制度

E.能够独立承担民事责任

6.契税的计税依据包括哪些？

A.契税的计税依据为成交价格

B.成交价格低于评估价格的，按评估价格计算

C.成交价格高于评估价格的，按成交价格计算

D.成交价格不明确的，按评估价格计算

E.成交价格与评估价格均不明确的，按市场同类房屋价格计算

7.土地增值税的减免税优惠政策有哪些？

A.符合国家产业政策的

B.符合国家土地利用总体规划和城市规划的

C.符合国家节能减排要求的

D.符合国家环境保护要求的

E.符合国家扶贫开发要求的

8.关税的完税价格包括哪些？

A.货物购进价格

B.关税及进口环节消费税

C.进口货物的运费

D.进口货物的保险费

E.进口货物的包装费

9.印花税的税率分为几种？

A.比例税率

B.固定税率

C.比例税率和固定税率结合

D.比例税率和定额税率结合

E.比例税率和累进税率结合

10.资源税的征税范围包括哪些？

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

E.矿产资源及其伴生资源

答案：

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C

5.A,C,D,E

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D,E