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2025年税法考试复习要点试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售不动产

2.企业转让无形资产，下列哪个税率适用于缴纳增值税？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润+税法规定的调增项目-税法规定的调减项目

C.应纳税所得额=会计利润+税法规定的调减项目-税法规定的调增项目

D.应纳税所得额=会计利润+税法规定的调增项目

4.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.工资、薪金所得

D.遗产所得

5.下列关于土地增值税的计税依据，错误的是：

A.土地增值额=转让房地产取得的收入-取得土地使用权所支付的金额

B.土地增值额=转让房地产取得的收入-土地增值税扣除项目金额

C.土地增值额=转让房地产取得的收入-土地增值税应纳税额

D.土地增值额=转让房地产取得的收入-土地增值税预征税率

6.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票应按照规定的格式、内容开具

C.增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证抵扣

D.增值税专用发票应当在开具之日起60日内认证抵扣

7.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小微企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，减半征收企业所得税

8.下列关于个人所得税的优惠政策，错误的是：

A.对工资、薪金所得，可以减除费用60000元

B.对稿酬所得，可以减除费用8000元

C.对特许权使用费所得，可以减除费用5000元

D.对财产租赁所得，可以减除费用1000元

9.下列关于土地增值税的优惠政策，错误的是：

A.对从事房地产开发的纳税人，可以减半征收土地增值税

B.对转让土地使用权所取得的收入，免征土地增值税

C.对转让房地产所取得的收入，免征土地增值税

D.对转让房地产所取得的收入，减半征收土地增值税

10.下列关于税收征收管理的说法，错误的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关提供税收政策咨询服务

C.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

D.纳税人有权对税务机关的行政处罚决定进行行政复议

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？

A.会计利润

B.税法规定的调增项目

C.税法规定的调减项目

D.免税收入

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

4.下列哪些项目属于增值税的扣除项目？

A.购进货物支付的增值税

B.自行研发费用

C.投资性房地产的折旧费用

D.企业的职工福利费

5.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本费用

C.与转让房地产有关的税金

D.转让房地产的收入

6.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？

A.可以开具增值税专用发票

B.应按照规定的期限申报纳税

C.应当依法缴纳增值税

D.可以享受增值税优惠政策

7.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关委托申报

D.纳税人委托申报

8.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税人的自行申报

B.税务机关的审查核实

C.税务机关的征收管理

D.纳税人的纳税申报

9.下列哪些属于土地增值税的优惠政策？

A.对转让土地使用权所取得的收入，免征土地增值税

B.对从事房地产开发的纳税人，可以减半征收土地增值税

C.对企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，减半征收企业所得税

10.税收征收管理中的法律救济包括哪些？

A.行政复议

B.行政诉讼

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