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公司财务内部控制制度

一、总则

1.目的

为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，防范财务风险，保证公司资产的安全、完整，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规和公司实际情况，制定本财务内部控制制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及其下属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理。

3.基本原则

（1）合法性原则：公司的财务内部控制制度应符合国家法律法规和相关政策的要求。

（2）全面性原则：财务内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用控制、利润分配等各个环节。

（3）制衡性原则：在财务内部控制中，应合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。

（4）适应性原则：财务内部控制制度应根据公司的发展战略、经营规模、业务特点等因素进行适时调整和完善。

（5）成本效益原则：在实施财务内部控制时，应权衡成本与效益的关系，以合理的成本实现有效的控制。

二、组织架构与职责分工

1.股东会

股东会是公司的最高权力机构，对公司的重大财务事项进行决策，包括审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案等。

2.董事会

董事会对股东会负责，制定公司的财务战略和重大财务决策，监督公司的财务管理工作。董事会下设审计委员会，负责审查公司的财务报告、监督内部控制制度的执行等。

3.监事会

监事会对公司的财务活动进行监督，检查公司财务和执行的情况，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。

4.管理层

公司管理层负责组织实施公司的财务内部控制制度，制定具体的财务管理制度和操作流程，确保公司财务活动的正常进行。管理层应明确各部门在财务管理中的职责和权限，建立健全财务内部控制体系。

5.财务部门

（1）负责公司的财务管理和会计核算工作，制定和执行公司的财务预算、资金计划等。

（2）审核公司的各项费用支出，监督资金的使用情况，确保资金的安全和合理使用。

（3）编制公司的财务报表，进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。

（4）建立和完善公司的财务内部控制制度，加强对财务人员的培训和管理。

6.其他部门

其他部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供真实、准确的财务信息，执行公司的财务管理制度和内部控制制度。

三、预算管理

1.预算编制

（1）预算编制的依据：公司的战略规划、年度经营目标、市场预测等。

（2）预算编制的流程：每年年底，各部门根据公司的战略规划和年度经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门下一年度的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司的年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度预算草案提交董事会审批。董事会审批通过后，由公司管理层下达执行。

（3）预算编制的方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合公司的实际情况进行编制。

2.预算执行

（1）各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

（2）财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。

（3）公司管理层应定期召开预算执行分析会议，听取预算执行情况的汇报，研究解决预算执行中存在的问题。

3.预算调整

（1）预算调整的条件：当公司的经营环境、市场情况等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。

（2）预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、金额和对公司经营目标的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见。公司管理层对预算调整申请进行审议，如认为必要，提交董事会审批。董事会审批通过后，由公司管理层下达调整后的预算。

4.预算考核

（1）建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩。

（2）财务部门定期对各部门的预算执行情况进行考核，计算预算执行率等指标，并将考核结果反馈给各部门和公司管理层。

（3）公司管理层根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行惩罚。

四、资金管理

1.资金筹集

（1）公司应根据自身的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集的规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。

（2）在进行资金筹集时，应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本和融资风险。

（3）财务部门应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并按照规定的程序进行审批。

2.资金使用

（1）公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和审批程序。重大资金使用项目应经公司