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培训机构帐本管理制度

总则

一、目的

为了规范培训机构的财务管理，加强对帐本的管理，确保帐本记录的准确性、完整性和及时性，特制定本管理制度。本制度旨在明确帐本的设置、记录、审核、保管等方面的要求，为培训机构的决策提供可靠的财务数据支持。

二、适用范围

本制度适用于本培训机构内所有与财务相关的帐本管理工作，包括但不限于总账、明细账、日记账、辅助账等。

三、管理原则

1.真实性原则：帐本记录必须真实反映培训机构的财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改财务数据。

2.完整性原则：帐本记录必须完整，包括所有的财务收支项目，不得遗漏或省略。

3.及时性原则：帐本记录必须及时，按照规定的时间和程序进行记录和汇总，不得拖延或滞后。

4.准确性原则：帐本记录必须准确，使用正确的会计科目和核算方法，确保财务数据的准确性和可靠性。

5.合法性原则：帐本记录必须符合国家法律法规和会计准则的要求，不得违反相关规定。

四、管理机构与职责

1.财务部门

（1）负责制定和完善帐本管理制度，组织实施帐本管理工作。

（2）负责设置和维护帐本体系，包括总账、明细账、日记账、辅助账等。

（3）负责对财务收支进行记录和核算，编制财务报表和财务分析报告。

（4）负责对帐本进行审核和监督，确保帐本记录的真实性、完整性和及时性。

（5）负责对帐本的保管和归档，确保帐本的安全和完整。

2.其他部门

（1）各部门应配合财务部门做好帐本管理工作，提供真实、完整的财务数据和相关资料。

（2）各部门应严格遵守财务管理制度，按照规定的程序和权限进行财务收支，不得擅自截留、挪用或侵占公款。

帐本的设置与登记

一、帐本的设置

1.总账

总账是按照会计科目设置的，用于总括反映培训机构的财务状况和经营成果的帐本。总账应按照会计制度的规定，设置一级科目和二级科目，一级科目应按照国家统一的会计制度规定的科目名称设置，二级科目可根据培训机构的实际情况自行设置。

2.明细账

明细账是按照会计科目所属的明细项目设置的，用于详细反映培训机构的财务状况和经营成果的帐本。明细账应按照会计制度的规定，设置三级科目和四级科目，三级科目应按照一级科目所属的明细项目设置，四级科目可根据培训机构的实际情况自行设置。

3.日记账

日记账是按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记的帐本，用于反映培训机构的现金收支和银行存款收支情况。日记账应分为现金日记账和银行存款日记账，分别记录现金和银行存款的收支情况。

4.辅助账

辅助账是为了满足管理需要而设置的，用于补充反映培训机构的财务状况和经营成果的帐本。辅助账可根据培训机构的实际情况自行设置，如往来账、固定资产账、存货账等。

二、帐本的登记

1.登记依据

帐本的登记应依据合法、有效的原始凭证，如发票、收据、支票、银行对账单等。原始凭证应真实、完整、准确，不得伪造、涂改或损毁。

2.登记时间

帐本的登记应及时，按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，不得拖延或滞后。现金日记账和银行存款日记账应每日登记，总账和明细账应定期登记，一般每月至少登记一次。

3.登记内容

帐本的登记内容应包括日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等。摘要应简明扼要地说明经济业务的内容，借方金额和贷方金额应分别填写，余额应根据上期余额和本期发生额计算得出。

4.登记方法

帐本的登记方法应按照会计制度的规定进行，采用借贷记账法，以“借”和“贷”为记账符号，反映经济业务的增减变化情况。登记时应注意账户的对应关系，确保借贷平衡。

帐本的审核与监督

一、审核内容

1.原始凭证的审核

（1）审核原始凭证的真实性、合法性和有效性，是否符合国家法律法规和会计准则的要求。

（2）审核原始凭证的内容是否完整，是否填写了所有必要的项目，如日期、凭证编号、摘要、金额等。

（3）审核原始凭证的金额是否准确，计算是否正确，大小写是否一致。

（4）审核原始凭证的签字和盖章是否齐全，是否符合规定的审批程序。

2.帐本记录的审核

（1）审核帐本记录的真实性、完整性和及时性，是否与原始凭证相符。

（2）审核帐本记录的会计科目和核算方法是否正确，是否符合国家法律法规和会计准则的要求。

（3）审核帐本记录的借贷平衡是否正确，是否存在漏记、错记或重记的情况。

（4）审核帐本记录的余额是否准确，是否与总账和明细账相符。

二、审核程序

1.内部审核

（1）财务部门应设立内部审核岗位，负责对帐本的记录进行审核。

（2）内部审核人员应定期对帐本进行审核，一般每月至少审核一次。

（3）内部审核人员应填写审核记录，注明审核日期、审核