职业技术学院财务收支审批管理工作细则​.doc

职业技术学院财务收支审批管理工作细则?

第一章总则

第一条为加强学院财务管理，规范财务收支审批行为，严格执行财务预算，保障学院各项工作的正常开展，根据国家相关财经法规及学院实际情况，特制定本细则。

第二条本细则适用于学院各部门、各单位及附属机构的财务收支审批管理。

第二章审批原则

第三条合法性原则。各项财务收支必须符合国家法律法规、财经纪律及学院相关规定。

第四条真实性原则。财务收支事项应真实、可靠，原始凭证必须真实反映经济业务内容。

第五条效益性原则。注重资金使用效益，合理安排资金，提高资金使用效率。

第六条权责对等原则。审批人员应在其职责和权限范围内行使审批权，并承担相应责任。

第三章审批权限与流程

（一）预算内日常经费审批

第七条部门预算内日常经费支出，如办公用品、水电费、差旅费等，单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元（含）至[X]元的，经部门负责人审核后，报分管院领导审批；单笔金额在[X]元（含）以上的，经部门负责人、分管院领导审核后，报院长审批。

第八条审批流程：

1.经办人填写经费报销单，注明支出事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。

2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。

3.按照审批权限，报分管院领导或院长审批。

4.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后予以报销。

（二）预算内专项经费审批

第九条专项经费是指学院为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的经费。专项经费的审批按照项目预算和相关管理办法执行。

第十条专项经费支出，单笔金额在预算额度内且符合项目预算明细的，由项目负责人审批；超出预算额度或预算明细范围的，需经项目负责人、项目主管部门负责人、分管院领导审核后，报院长审批。

第十一条审批流程：

1.项目经办人填写专项经费报销单，注明项目名称、支出事由、金额等信息，并附上相关原始凭证及项目预算明细。

2.项目负责人对报销事项的真实性、与项目的相关性进行审核签字。

3.项目主管部门负责人对项目经费使用情况进行审核签字。

4.按照审批权限，报分管院领导或院长审批。

5.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后予以报销。

（三）预算外经费审批

第十二条预算外经费是指未列入年度预算，因特殊原因需要临时安排的经费支出。

第十三条预算外经费支出，由需求部门提出书面申请，详细说明支出事由、金额及必要性等，经部门负责人签字后，报分管院领导审核。分管院领导审核同意后，提交院长办公会或党委会审议，审议通过后，由院长审批。

第十四条审批流程：

1.需求部门填写预算外经费申请表，说明申请事项、金额、资金来源等。

2.部门负责人对申请事项进行审核签字。

3.分管院领导对申请事项进行审核并签署意见。

4.提交院长办公会或党委会审议。

5.院长根据审议结果进行审批。

6.财务部门根据审批意见办理相关手续。

第四章审批责任

第十五条审批人员应严格履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。因审批不当导致学院经济损失的，审批人员应承担相应责任。

第十六条经办人对所提供的原始凭证的真实性、完整性负责，不得虚报、冒领、伪造、变造原始凭证。如发现违规行为，将按照学院相关规定严肃处理。

第十七条财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核把关，对不符合规定的报销凭证应予以退回，并说明理由。如财务部门审核不严，导致违规支出的，财务部门相关人员应承担相应责任。

第五章监督与检查

第十八条学院审计部门负责对财务收支审批情况进行定期或不定期审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、经费使用是否合理等。

第十九条审计部门应定期向学院领导报告审计结果，对发现的问题提出整改意见和建议。对违反本细则的行为，应及时进行纠正，并按照学院相关规定追究责任。

第二十条学院建立健全财务公开制度，定期公布财务收支情况，接受广大师生的监督。

第六章附则

第二十一条本细则由学院财务处负责解释。

第二十二条本细则自发布之日起施行。如有未尽事宜，按照国家相关法律法规及学院有关规定执行。