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2024年青海省刚察县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.利益分配

D.经济分配

答案：C

分析：税收本质上是国家与纳税人之间的利益分配关系，国家通过税收手段参与社会产品分配，以满足公共需求，所以选C。

2.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。个人所得税由纳税人直接承担税负，而增值税、消费税、关税的税负可通过价格等方式转嫁给他人，所以选C。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人销售货物，通常适用3%的征收率，所以选A。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%，所以选C。

5.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，灵活性不属于税收特征，所以选D。

6.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：C

分析：查验征收是对纳税人应税商品查验数量，按市场单价算收入并计税，符合题干描述，所以选C。

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

分析：一般纳税人购进农产品，取得销售或收购发票，按9%扣除率计算进项税额，所以选A。

8.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售白酒

B.零售卷烟

C.零售金银首饰

D.零售高档服装

答案：C

分析：消费税中，金银首饰在零售环节征收，白酒在生产、委托加工和进口环节征收，卷烟在批发环节加征一道消费税，高档服装不属于消费税征税范围，所以选C。

9.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。

10.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方，所以选C。

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予扣除，所以选B。

12.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。

A.申请人可以书面申请，也可以口头申请

B.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查

C.行政复议原则上采用书面审查的办法

D.行政复议决定作出前，申请人不得撤回行政复议申请

答案：D

分析：行政复议决定作出前，申请人可以撤回行政复议申请，D说法错误，所以选D。

13.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

答案：B

分析：企业公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，通过公益性社会团体捐款10万元可扣除，直接向小学捐款5万元不得扣除，所以允许扣除10万元，选B。

14.小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：B

分析：小规模纳税人月销售额未超过15万元免征增值税，所以选B。

15.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下可以转借发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.任何单位和个人可以自行扩大发票使用范围

D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

答案：D

分析：发票不得转借，已开具发票