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融资租赁承租人的利息抵扣政策?试题库及答案
一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.融资租赁承租人利息抵扣涉及的税种主要是()
A.消费税B.增值税C.印花税D.契税
2.一般纳税人融资租赁利息抵扣,按规定可凭()抵扣进项税额。
A.普通发票B.专用发票C.收据D.白条
3.融资租赁利息抵扣政策开始实施时间大致是()
A.2010年B.2016年C.2019年D.2022年
4.承租人取得融资租赁利息发票后,应在()内认证或确认用途。
A.30天B.60天C.90天D.规定的增值税发票认证期限
5.对于融资售后回租业务,承租人支付利息取得发票可按规定()
A.全额抵扣B.部分抵扣C.不能抵扣D.减半抵扣
6.小规模纳税人融资租赁利息()
A.可按3%抵扣B.可按5%抵扣C.不能抵扣D.全额抵扣
7.融资租赁利息抵扣凭证上必须注明的信息不包括()
A.税额B.税率C.业务招待费D.购买方信息
8.若融资租赁利息发票开具错误,承租人应()
A.直接入账B.要求重开C.自行修改D.不管不顾
9.用于()的融资租赁利息不能抵扣。
A.生产经营B.职工福利C.销售产品D.研发活动
10.融资租赁利息抵扣后,相关会计分录借方科目不涉及()
A.财务费用B.应交税费C.固定资产D.营业外收入
二、多项选择题(每题2分,共10题)
1.融资租赁承租人利息抵扣政策适用的租赁类型有()
A.直租B.售后回租C.经营租赁D.杠杆租赁
2.可用于融资租赁利息抵扣的凭证有()
A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.税收完税凭证
3.影响融资租赁利息抵扣的因素包括()
A.租赁期限B.税率变化C.发票合规性D.承租人身份
4.以下关于融资租赁利息抵扣申报说法正确的是()
A.在增值税纳税申报表相应栏次填写B.需提供租赁合同等资料备案C.按季度申报抵扣D.需认证发票后申报
5.若融资租赁利息发票丢失,处理方法有()
A.取得开票方记账联复印件B.由开票方出具证明C.自行补开D.不能再抵扣
6.承租人享受融资租赁利息抵扣政策需满足的条件有()
A.一般纳税人资格B.用于应税项目C.取得合规发票D.租赁设备已交付
7.融资租赁利息抵扣可能涉及的税率有()
A.13%B.9%C.6%D.3%
8.下列业务中,融资租赁利息不能抵扣的有()
A.用于免税项目B.简易计税项目C.正常生产项目D.集体福利项目
9.关于融资租赁利息抵扣政策,以下说法正确的是()
A.促进企业设备更新B.降低企业融资成本C.只对大企业有利D.推动租赁行业发展
10.承租人在进行融资租赁利息抵扣时,应注意的风险有()
A.发票虚假风险B.政策变动风险C.计算错误风险D.申报逾期风险
三、判断题(每题2分,共10题)
1.所有融资租赁承租人支付的利息都能抵扣。()
2.小规模纳税人融资租赁利息按1%抵扣。()
3.融资租赁利息抵扣政策不受行业限制。()
4.取得普通发票也能进行融资租赁利息抵扣。()
5.售后回租业务中承租人利息全额不能抵扣。()
6.承租人用于研发的融资租赁利息不能抵扣。()
7.融资租赁利息抵扣凭证无需保存。()
8.政策规定融资租赁利息抵扣无时间限制。()
9.只要是一般纳税人,融资租赁利息就能全额抵扣。()
10.融资租赁利息抵扣对企业财务管理无影响。()
四、简答题(每题5分,共4题)
1.简述融资租赁承租人利息抵扣的基本条件。
答:一般纳税人资格,租赁业务用于应税项目,取得符合规定的增值税专用发票等抵扣凭证。
2.说明融资租赁利息抵扣申报的流程要点。
答:先认证发票,在增值税纳税申报时,按规定在相应栏次填写抵扣信息,提供租赁合同等资料。
3.若融资租赁利息发票不符合规定,对承租人有何影响?
答:不能进行抵扣,会导致企业多缴纳增值税,增加融资成本,影响企业利润。
4.列举融资租赁利息抵扣可能面临的风险。
答:发票虚假风险,可能面临税务处罚;政策变动风险,影响抵扣政策执行;计算和申报错误风险,导致税
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