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审计基础答案题库（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.审计的本质特征是（）

A.权威性B.独立性C.专业性D.公正性

答案：B

解析：审计的本质是独立的经济监督活动，独立性是其核心特征，包括形式独立与实质独立。

2.注册会计师审计产生的直接原因是（）

A.政府监管需求B.企业规模扩大C.所有权与经营权分离D.会计技术复杂化

答案：C

解析：当企业所有权与经营权分离后，所有者需要独立第三方对经营者的财务报告进行验证，催生了注册会计师审计。

3.下列各项中，属于国家审计对象的是（）

A.上市公司年度财务报表B.国有企业领导人员经济责任C.中小企业内部控制D.公益组织捐赠资金使用

答案：B

解析：国家审计主要监督公共资金、国有资产、国有资源的管理和使用，以及领导干部经济责任履行情况。

4.财务报表审计的总体目标是（）

A.发现所有错报B.对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证C.评价企业经营效率D.帮助管理层改善内部控制

答案：B

解析：注册会计师通过审计对财务报表的合法性、公允性发表意见，提供合理保证而非绝对保证。

5.下列审计程序中，属于风险评估程序的是（）

A.函证应收账款B.分析性复核C.重新计算折旧D.观察存货盘点

答案：B

解析：风险评估程序包括询问、分析程序、观察和检查，用于识别和评估重大错报风险。

6.审计证据的适当性不包括（）

A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性

答案：C

解析：适当性指证据的质量（相关、可靠），充分性指数量，二者共同影响证据的证明力。

7.下列情形中，违反注册会计师职业道德“客观公正”原则的是（）

A.审计前对客户行业进行深入研究B.持有被审计单位5%的流通股C.因审计收费与客户协商调整工作范围D.向客户提供管理咨询时保持独立判断

答案：B

解析：持有被审计单位股票会因经济利益产生自我评价或密切关系威胁，违反客观公正原则。

8.重要性水平与审计风险的关系是（）

A.同向变动B.反向变动C.无关D.不确定

答案：B

解析：重要性水平设定越低（即允许的错报越小），需要获取的审计证据越多，审计风险越高，二者呈反向关系。

9.下列审计方法中，属于现代风险导向审计核心的是（）

A.详细审计B.制度基础审计C.分析程序D.重大错报风险评估

答案：D

解析：现代风险导向审计以评估重大错报风险为起点，根据风险设计进一步审计程序。

10.下列各项中，不属于审计工作底稿基本要素的是（）

A.审计结论B.编制者姓名及日期C.被审计单位公章D.索引号及编号

答案：C

解析：审计工作底稿需记录审计过程、结论及责任，被审计单位公章非必需要素。

11.控制测试的目的是（）

A.发现认定层次重大错报B.评价内部控制是否有效运行C.确定实质性程序范围D.评估财务报表整体风险

答案：B

解析：控制测试用于测试内部控制在审计期间是否一贯有效运行，为依赖内控提供依据。

12.下列审计意见类型中，表明财务报表整体存在重大错报但不具有广泛性的是（）

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

答案：B

解析：保留意见适用于存在重大错报但不广泛，或审计范围受限但不广泛的情形。

13.内部审计与注册会计师审计的主要区别在于（）

A.审计目标B.独立性C.审计方法D.证据类型

答案：B

解析：内部审计受限于企业内部，独立性低于注册会计师的双向独立（独立于被审计单位和委托人）。

14.下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）

A.抽样风险可以通过扩大样本规模降低B.非抽样风险无法避免C.统计抽样比非统计抽样更准确D.控制测试必须使用抽样

答案：A

解析：抽样风险与样本量成反比，扩大样本可降低；非抽样风险可通过适当计划、指导和监督降低；统计与非统计抽样的准确性取决于设计；控制测试可采用抽样或其他方法。

15.审计报告的日期应当是（）

A.财务报表批准日B.审计工作完成日C.董事会通过日D.外勤工作结束日

答案：B

解析：审计报告日期是注册会计师完成审计工作的日期，表明已获取充分适当的审计证据。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.审计的基本特征包括（）

A.独立性B.权威性C.专业性D.强制性

答案：ABC

解析：审计的基本特征为独立性（核