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税务行政管理试题及答案

单项选择题

1.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.行政许可行为

B.税收强制执行措施

C.确认征税范围

D.纳税信用等级评定行为

答案：C

解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项A、B、D不属于征税行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

2.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.15日；3%

B.15日；2%

C.30日；3%

D.30日；2%

答案：A

解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

3.下列各项中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的强制执行措施

C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

D.税务机关对税务人员的任免决定

答案：D

解析：选项A、B、C属于税务行政诉讼的受案范围。税务机关对税务人员的任免决定属于内部行政行为，不属于税务行政诉讼的受案范围。

4.税务行政处罚的简易程序适用于（）。

A.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

B.对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以5000元以下罚款的违法案件

C.对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以10000元以下罚款的违法案件

D.对公民处以500元以下、对法人或者其他组织处以20000元以下罚款的违法案件

答案：A

解析：税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

5.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向其上一级地方税务局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

答案：A

解析：选项B，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；选项C，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决；选项D，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

多项选择题

1.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的强制执行措施

C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

D.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为

答案：ABCD

解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为、不依法履行职责的行为、资格认定行为、不依法确认纳税担保行为、政府信息公开工作中的具体行政行为、纳税信用等级评定行为、通知出入境管理机关阻止出境行为等。

2.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。

A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚

B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票

C.税务行政处罚的设定权集中于中央，地方没有税务行政处罚的设定权

D.税务行政处罚实行行为发生地原则，由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖

答案：ABCD

解析：以上表述均正确。

3.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。

A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关

C.税务行