出纳岗笔试题库及答案.docVIP

出纳岗笔试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：B

解析：无法查明原因的现金短款，批准后计入管理费用，因为这属于企业管理不善等原因导致的现金损失。

2.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：B

解析：银行本票仅限于在同城范围内使用，用于单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项。

3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

答案：C

解析：银行存款日记账与银行对账单核对的是实际的银行存款数额，属于账实核对，确保账实相符。

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：B

解析：支票的提示付款期限是固定的自出票日起10日，持票人应在此期限内提示付款。

5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

答案：D

解析：备用金不属于其他货币资金，它是企业拨付给内部各部门或个人周转使用的备用金，通过“其他应收款”核算。

6.企业收到某公司支付的款项10万元，其中8万元为已经实现的销售，2万元为预收账款，会计分录正确的是（）。

A.借：银行存款10

贷：主营业务收入8

预收账款2

B.借：银行存款10

贷：主营业务收入10

C.借：银行存款10

贷：其他业务收入8

预收账款2

D.借：银行存款10

贷：其他业务收入10

答案：A

解析：收到款项，已实现销售的8万确认为主营业务收入，预收的2万计入预收账款。

7.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他业务成本

答案：B

解析：银行承兑汇票手续费属于企业为筹集资金等发生的费用，计入财务费用。

8.下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（）。

A.由企业根据自己的需要自行确定

B.一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定

C.一般按照企业1-2天日常零星开支所需确定

D.没有限额规定

答案：B

解析：库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定，远离银行机构或交通不便的企业可适当放宽，但最多不超过15天。

9.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

答案：D

解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，通过“其他货币资金——外埠存款”核算，所以借记其他货币资金。

10.下列关于商业汇票的说法中，错误的是（）。

A.商业汇票的付款期限最长不超过6个月

B.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日

C.商业汇票可以背书转让

D.商业汇票只能由付款人签发

答案：D

解析：商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发并交由付款人承兑。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

答案：ABC

解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应收账款属于债权，不属于货币资金。

2.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

答案：ABCD

解析：其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

3.下列关于支票的说法中，正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

解析：这是支票的基本分类及用途规定，现金支票支取现金，转账支票用于转账，普通支票兼具二者功能。

4.下列各项中，属于银行存款日记账可以采用的账页格式有