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关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，减轻纳税人办税负担，国家税务总局对企业所得税年度纳税申报表进行了优化。现将有关事项公告如下：

一、优化背景

企业所得税年度纳税申报是企业履行纳税义务、反映经营成果和税收情况的重要环节。随着社会经济的发展和税收政策的不断调整完善，原有的企业所得税年度纳税申报表在部分内容和结构上已不能完全适应新形势下的税收管理和企业申报需求。一方面，新出台的一系列税收优惠政策需要在申报表中得以准确体现，以便企业能够正确享受政策红利；另一方面，为了提高申报数据质量和征管效率，减少纳税人填报负担，有必要对申报表进行系统性的优化和整合。

二、优化内容

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

1.基本经营情况

-新增“216科技型中小企业入库登记编号”“217科技型中小企业入库时间”“218高新技术企业证书编号”“219高新技术企业证书取得时间”等项目。这些项目的增设，旨在准确采集企业科技创新相关信息，便于税务机关对享受科技型中小企业和高新技术企业税收优惠政策的企业进行精准管理和服务，同时也为企业在申报相关优惠时提供更明确的填报指引。

-调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明，明确了不同会计准则或会计制度下的具体填报要求，减少纳税人因理解不一致而导致的填报错误。

2.有关涉税事项情况

-优化“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”“203-3上海自贸试验区临港新片区符合条件的产业项目信息”等内容的填报逻辑和表述，使其更加清晰易懂，方便纳税人准确填报相关信息，享受特定区域的税收优惠政策。

-新增“209集成电路生产项目类型”项目，适应集成电路产业发展的税收政策需求，便于对集成电路生产企业的不同项目类型进行区分和管理。

3.主要股东及分红情况

-调整“股东名称”“证件种类”“证件号码”“投资比例”等项目的填报方式，增加了数据校验和提示功能，提高填报数据的准确性和完整性，同时也有助于加强对企业股权结构和分红情况的税收监管。

（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

1.应纳税所得额计算部分

-为了更好地体现企业所得税政策的导向，对“利润总额计算”“应纳税所得额计算”等项目的填报顺序和逻辑进行了微调。例如，将一些与特定税收优惠相关的调整项目提前列示，使纳税人在计算应纳税所得额时能够更清晰地看到各项调整的影响，便于准确计算应纳税额。

-新增“加计扣除”项目的小计栏，对研发费用加计扣除、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除等项目进行汇总统计，方便纳税人直观了解加计扣除的总体情况，也便于税务机关进行数据统计和分析。

2.应纳税额计算部分

-调整“减免所得税额”“抵免所得税额”等项目的填报说明，明确了不同类型减免税和抵免税的填报要求和计算方法，特别是对于一些新出台的税收优惠政策对应的减免税和抵免税项目，提供了详细的填报示例，帮助纳税人正确填报相关数据，享受税收优惠。

（三）《一般企业收入明细表》（A101010）

1.收入项目分类

-对收入项目进行了进一步的细化和分类，新增“其他业务收入-不适用税前加计扣除政策的研发活动收入”项目，准确反映企业不同类型的收入情况，同时也为后续研发费用加计扣除政策的准确执行提供数据支撑。

-调整“主营业务收入”和“其他业务收入”的具体项目排列顺序，使其更加符合企业经营实际和会计核算习惯，方便纳税人填报。

2.填报说明优化

-对各收入项目的填报说明进行了全面修订，明确了收入确认的原则和时间，以及不同行业、不同业务模式下收入的填报方法，减少纳税人因收入确认和填报标准不明确而产生的困惑。

（四）《金融企业收入明细表》（A101020）

1.金融业务收入细化

-针对金融企业的特点，对金融业务收入进行了更细致的分类和列示。例如，在“利息收入”项目下，进一步细分出“存放同业利息收入”“拆出资金利息收入”等具体项目，准确反映金融企业不同类型的利息收入来源，便于税务机关对金融企业的税收征管和风险分析。

-新增“金融资产持有期间的收益”项目，涵盖了金融企业持有股票、债券等金融资产期间取得的股息、利息等收益，使金融企业的收入核算更加全面和准确。

2.填报逻辑调整

-调整了部分收入项目的填报逻辑，根据金融企业会计核算和税收政策的要求，明确了不同类型金融业务收入的确认时间和计税依据，确保金融企业准确填报收入数据，正确计算应纳税所得额。

（五）《一般企业成本支出明细表》