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金融行业外部审计应急预案

一、总则

1、适用范围

本预案适用于本单位金融业务运营中遭遇外部审计突发状况时

的应急处置工作。具体涵盖审计过程中数据泄露、审计人员失联、

审计报告重大分歧、审计机构违规操作等情形。比如某次某银行年

报审计中，审计组突然要求调取所有未加密的内部交易数据，接

触发应急响应，这种情况就属于适用范围。预案明确了从风险评估

到处置复盘的全流程，确保审计风险控制在合规红线内。审计过程

中涉及的风险敞口越高，比如系统安全漏洞等级达到高危，预案的

启动级别就越高。

2、响应分级

根据审计事件的严重程度和可控性，设定三级响应机制。一级

响应针对重大数据安全事件，比如某券商因审计人员恶意拷贝未脱

敏的敏感客户名单，造成超过100万条数据外泄，此时需立即冻结

审计权限并上报监管机构。二级响应适用于一般性审计争议，比如

审计方质疑某项会计处理是否符合准则，但未触及核心风控指标，

可由财务与审计部门接协商解决。三级响应则是日常审计沟通障

碍，比如审计组因临时更换人员导致工作延误，通过内部协调即可

化解。分级原则以事件是否突破监管容忍度为准，同时考虑事件影

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响半径，比如某国际业务审计问题波及境外子公司，响应级别自动

提升。

二、应急组织机构及职责

1、应急组织形式及构成单位

成立由总经理解释召集的审计应急指挥部，下设四个专项工作

组，分别是数据安全组、合规沟通组、技术保障组和舆情应对组。

指挥部负责整体决策，各小组分工协作。数据安全组由信息技术部

牵头，成员来自风险管理和运营管理部；合规沟通组由法律合规部

主导，财务部参与；技术保障组由网络运维团队组成；舆情应对组

则吸纳公关和市场部门人员。这种架构确保了从技术到合规再到外

部形象的全链条管控。

2、各工作组职责分工

数据安全组职责包括实时监控审计过程中的数据访问行为，一

旦发现异常流量立即启动阻断。比如某次审计中，该组通过日志分

析发现审计人员连续72小时访问非授权模块，迅速采取临时权限回

收措施，避免造成实质性损失。他们还负责对审计设备进行安全检

测，确保无木马或病毒。

合规沟通组负责审核审计程序是否符合《银行业监督管理法实

施条例》，起草应对函件。例如某次审计方质疑某项关联交易定价，

该组在1小时内出具合规性说明，并协调提供第三方评估报告佐

证。他们需保持与审计机构的正式沟通记录，避免口头承诺引发纠

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纷。

技术保障组负责审计系统的临时隔离或数据脱敏，比如某证券

公司曾为配合审计，由该组在2小时内搭建独立的审计数据环境，

既满足监管要求又保护核心系统稳定。他们还需提供技术专家随时

到场支持。

舆情应对组职责是在审计问题可能引发公众关注时，制定口径

并管理信息发布。比如某银行因审计发现某高管履职瑕疵，该组通

过内部渠道统一对外口径，避免敏感信息外泄。他们需提前准备多

种预案，覆盖监管问询到媒体采访等场景。

三、信息接报

1、应急值守电话

设立24小时审计应急值守热线，由总值班室专人值守，电话号

码预存于各相关部门及外部审计机构联系人列表中。遇重大事件

时，值班人员需立即核实信息真伪，并同步通知指挥部核心成员。

2、事故信息接收与内部通报

接报流程遵循“专人接收初步核实分类转办”原则。信息技术

部负责接收系统层面的报警，如防火墙拦截异常审计访问请求；法

律合规部负责接收外部函件或邮件中的审计异议。接收后30分钟内

完成事件定性，通过内部即时通讯群组同步至相关业务部门负责

人，同时抄送审计应急指挥部。比如某次审计方要求调取历史交易

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记录，经核实为合规检查范畴，该信息会在15分钟内分发给运营和

合规两部门研判。

3、向上级报告程序

触发一级响应时，指挥部2小时内向监管机构报送《金融突发

事件报告表》，内容包含事件性质（如数据泄露数量）、影响范围

（涉及客户数）、已采取措施和潜在风险。报告需附技术鉴定初步结

论，由财务总监和信息技术总监共同签发。涉及