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税务会计复习题及参考答案

适用场景：税务会计课程复习、会计从业资格备考、企业税务实操学习

涵盖税种：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税（核心税种）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资

C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于无偿赠送他人

某一般纳税人企业2025年5月购进原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，当月销售货物取得含税销售额226万元（适用税率13%），该企业5月应缴纳增值税（）

A.13万元B.26万元C.16.9万元D.9.1万元

企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，准予在税前扣除的限额是（）

A.不超过工资薪金总额10%的部分B.不超过工资薪金总额12%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额15%的部分

下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的是（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得（并入综合所得前）

C.偶然所得D.经营所得

某企业2025年年初拥有一栋原值为200万元的厂房，当地规定房产税扣除比例为30%，该企业2025年应缴纳房产税（）

A.1.68万元B.2.4万元C.2.016万元D.1.44万元

增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.家用电器B.农产品（初级）C.小汽车D.高档化妆品

企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的限额是（）

A.不超过年度利润总额12%的部分B.不超过年度应纳税所得额12%的部分

C.全额扣除D.不超过年度营业收入12%的部分

某个体工商户2025年全年应纳税所得额为50万元，适用个人所得税经营所得税率表，其应缴纳个人所得税（）（注：经营所得税率表：全年应纳税所得额不超过30万的部分，税率5%；超过30万至50万的部分，税率10%）

A.2.5万元B.3.5万元C.5万元D.4万元

下列凭证中，免征印花税的是（）

A.财产租赁合同B.借款合同（金融机构与小型微利企业签订）

C.货物运输合同D.加工承揽合同

企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.销售货物收入B.国债利息收入

C.租金收入D.接受捐赠收入

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

增值税一般纳税人的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物进项税额

B.用于免征增值税项目的购进服务进项税额

C.用于集体福利的购进不动产进项税额

D.因管理不善造成被盗的购进货物进项税额

E.用于生产应税货物的购进原材料进项税额

计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金

C.向投资者支付的股息红利D.符合条件的广告费和业务宣传费

E.企业缴纳的房产税、城镇土地使用税

下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得

D.特许权使用费所得E.财产租赁所得

下列关于房产税纳税义务人的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

E.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位纳税

增值税的纳税期限可以是（）

A.1日B.3日C.1个月D.1个季度E.半年

三、判断题（每题1分，共10分，对的打“√”，错的打“×”）

增值税小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一律为3%。（）

企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业可享受减按20%的税率征收。（）

个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间为次年3月1日至6月30日。（）

印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受的次日。（）

企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（）

增值税一般纳税人销售货物时，向购买方收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销