企业内部控制与合规模拟测试（教育培训+汽车零部件+有效性评估版）.pdfVIP

企业内部控制与合规模拟测试（教育培训+汽车零

部件+有效性评估版）

一、行业专项测试（教育培训机构篇，每题4分，共20分

）

1.单选题

某教育培训机构规定“预收费需全部存入监管银行专用账户，收取周期不得超过3个月；师资聘用前

需核查‘教师资格证+无犯罪记录证明’，留存复印件并录入员工档案”，该内控设计主要防控的风

险是（）

A.学员退费纠纷B.预收费挪用（违反《校外培训机构财务管理暂行办法》）、师资不合规导致品牌风

险C.课程研发滞后D.校区租金逾期支付

解析：选B。教育培训核心合规风险是“预收费挪用（如用于股东分红、异地扩张）”“聘用无资质

教师（违反《教师资格条例》）”，“监管账户+师资双证核查”可避免监管部门吊销执照、罚款（

最高50万元），保障学员资金安全与教学质量。

2.多选题

根据《校外培训机构财务管理暂行办法》《未成年人学校保护规定》，教育培训机构需落实的内控措

施有（）

A.预收费管理：按“一课一消”原则核算收入，监管账户资金支取需提交“课程消课记录”，仅可用

于“师资薪酬、场地租金、课程研发”，禁止用于投资；每月向监管部门报送资金使用情况

B.师资管理：教师授课前需完成“未成年人保护+合规教学”培训（每年不少于12学时）；禁止教

师在授课中传播有害思想、体罚学员，每教室安装监控（保存期不少于30天）

C.学员管理：建立“学员安全台账”，记录学员接送人信息、健康状况；课后服务需明确“接送交接

流程”，避免学员走失；禁止泄露学员及家长个人信息（如手机号、住址）

D.课程合规：课程内容需经“教研部+合规部”双重审核，避免包含“超前教学、虚假宣传”内容

；课程收费需明码标价，禁止收取“报名费、押金”等额外费用

解析：选ABCD。A符合预收费监管要求；B防范师资违规教学；C保障未成年人安全；D避免课程与

收费违规，四项均为教培机构内控关键措施。

3.情景题

某教育机构存在“将预收费500万元从监管账户转出，用于购买理财产品；聘用2名无教师资格证的

人员担任语文教师，被家长举报至教育局”的问题。

（1）分析内控缺陷类型及违反的法规要求；（2）设计“预收费管控+师资审核”内控优化方案。

解析：

（1）缺陷与法规：①内控缺陷：预收费管控“无资金支取审批机制（如未审核消课记录）”（控制

活动缺失），师资审核“未将‘教师资格证’作为入职必选项，仅靠人工核查易遗漏”（内部监督缺

失）；②违反《校外培训机构财务管理暂行办法》“预收费专款专用”及《教师资格条例》“从事教

学需持相应教师资格证”要求。

（2）优化方案：

◦预收费管控：①建立“监管账户资金支取流程”：财务部门提交“消课记录+资金用途证明”，经合

规部审核、校长审批后，报监管银行复核；非教学用途（如理财）一律禁止，系统设置“违规用途拦

截”；②每月由内审部门核查监管账户流水，对比“支取金额与消课金额”，差异超5%立即整改并

上报监管部门；

◦师资审核：①上线“师资入职审核系统”，强制要求上传“教师资格证+无犯罪记录证明”，系统自

动校验证书真伪（对接教育部官网），无有效证书无法提交入职申请；②每季度开展“师资资质复核

”，抽查30%教师档案，发现无证人员立即解聘并向教育局报备。

二、行业专项测试（汽车零部件制造行业篇，每题4分，

共20分）

1.单选题

某汽车零部件企业规定“原材料入库需按TS16949标准开展‘进货检验（IQC）’，检测项目含‘尺

寸精度、材质成分’，合格后方可入库；成品出厂前需经‘过程检验（IPQC）+最终检验（FQC）’

，出具《合格证明》并附追溯码”，该内控设计主要应对的合规风险是（）

A.生产设备故障B.零部件质量不合格导致整车厂索赔（违反《汽车零部件产品质量监督管理办法》）

C.原材料采购成本超支D.交货周期延迟

解析：选B。汽车零部件核心合规风险是“质量不达标（如尺寸偏差、材质不达标）”，违反TS169

49体系要求及《产品质量法》，可能面临整车厂巨额索赔（如召回损失分摊）、失去供应商资格。“

三级检验+追溯码”确保质量可控、问题可追溯，维护客户信任。

2.多选题

根据TS16949质量管理体系、《汽车零部件产品质量监督管理办法》，汽车零部件企业需落实的内控

措施有（）

A.供应链质量管控：供应商需通过