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税务干部考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.财产税

答案：D

3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应如何处理？

A.免税

B.减税

C.不征税

D.征税

答案：C

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.通知银行扣款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.罚款

答案：D

5.以下哪一项不是税务行政复议的法定程序？

A.申请

B.受理

C.审理

D.裁决

答案：无

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括以下哪一种方式？

A.查账

B.查验

C.查询

D.拍卖

答案：D

7.以下哪一项不是税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税

答案：D

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应如何处理？

A.免税

B.减税

C.延期缴纳税款

D.加收滞纳金

答案：C

9.以下哪一项不是税务代理的法定业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务诉讼

答案：D

10.税收政策的制定和实施，主要目的是什么？

A.增加财政收入

B.调节经济

C.维护社会稳定

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素包括哪些？

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.征税对象

答案：A,B,C,D

2.我国现行的主要税种包括哪些？

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.企业所得税

答案：A,C,D

3.税务机关的职权包括哪些？

A.税收征收

B.税务检查

C.税务行政复议

D.税务行政处罚

答案：A,B,C,D

4.纳税人的权利包括哪些？

A.要求税务机关提供税务咨询服务

B.要求税务机关对税务争议进行行政复议

C.要求税务机关对税务违法行为进行处罚

D.要求税务机关对欠税情况进行催缴

答案：A,B

5.税务行政复议的法定程序包括哪些？

A.申请

B.受理

C.审理

D.裁决

答案：A,B,C,D

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，包括哪些方式？

A.查账

B.查验

C.查询

D.拍卖

答案：A,B,C

7.税务行政处罚的种类包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税

答案：A,B

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请哪些措施？

A.免税

B.减税

C.延期缴纳税款

D.加收滞纳金

答案：A,B,C

9.税务代理的法定业务范围包括哪些？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务诉讼

答案：A,B,C

10.税收政策的制定和实施，可以达到哪些目的？

A.增加财政收入

B.调节经济

C.维护社会稳定

D.促进社会公平

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.所有的纳税人都有权申请税务行政复议。

答案：正确

3.税务机关可以对纳税人的财产进行查封。

答案：正确

4.税务行政处罚必须由税务机关的负责人批准。

答案：错误

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款。

答案：正确

6.税务代理可以代理纳税人进行税务诉讼。

答案：错误

7.税收政策的制定和实施，主要是为了增加财政收入。

答案：错误

8.税务机关对纳税人进行的税务检查，必须事先通知纳税人。

答案：正确

9.纳税人的权利包括要求税务机关对税务违法行为进行处罚。

答案：错误

10.税务行政复议的法定程序包括申请、受理、审理和裁决。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不具有等价交换关系；强制性是指纳税人必须按照税法的规定缴纳税款，税务机关有权依法征收税款；固定性是指税收的征收标准和征收方式由法律明确规定，不得随意变动。

2.简述税务行政复议的法定程序。

答案：税务行政复议的法定程序包括申请、受理、审理和裁决。申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内提出行政复议申请；税务机关收到申请后，应当在法定期限内决定是否受理；受理后，税务机关应当对申请人的申请进行审理，并作出裁决。

3.简述税务检查的