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企业财务管理制度标准范本

一、总则

为加强企业财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际情况，特制定本制度。本制度适用于企业各部门及下属子公司、分公司的财务活动。企业财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。企业财务管理基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度；坚持勤俭办企业的方针；正确处理企业与投资者、债权人、职工之间的利益关系。

二、财务组织与人员管理

（一）财务部门设置

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。财务岗位一般可设置财务经理、会计、出纳等。

（二）财务人员任职资格

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务经理应具有中级以上会计专业技术资格，并有丰富的财务管理经验。财务人员应遵守职业道德，保守企业财务机密。

（三）财务人员职责

1.财务经理职责

负责组织制定企业财务管理制度和财务工作计划；组织财务预算的编制、审核和执行；负责企业资金的筹集、调配和使用管理；组织财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持；协调企业与银行、税务等外部机构的关系。

2.会计职责

负责企业会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等；负责编制财务报表，保证财务报表的真实、准确、完整；负责税务申报和纳税工作，确保企业依法纳税；负责会计档案的整理、保管和归档工作。

3.出纳职责

负责企业现金收付和银行结算业务，确保资金安全；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整；协助会计做好相关财务工作。

（四）财务人员培训与考核

企业应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。财务人员培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识等。企业应建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现和业绩进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励的依据。

三、财务预算管理

（一）预算编制原则

企业预算编制应遵循以下原则：

1.战略性原则：预算编制应符合企业战略发展目标，为实现企业战略目标服务。

2.科学性原则：预算编制应采用科学的方法和技术，确保预算的合理性和准确性。

3.全面性原则：预算编制应涵盖企业的各项经济业务和各个部门，做到全面、完整。

4.可行性原则：预算编制应结合企业实际情况，具有可操作性和可行性。

5.灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，能够适应市场变化和企业经营情况的调整。

（二）预算编制方法

企业预算编制可采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。弹性预算是指在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。

（三）预算编制流程

1.下达预算编制通知：企业应在每年年底前，向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。

2.各部门编制预算草案：各部门应根据企业战略目标和本部门的业务计划，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。

3.财务部门审核预算草案：财务部门应根据企业预算编制原则和方法，对各部门的预算草案进行审核，提出审核意见，并与各部门进行沟通和协调。

4.预算委员会审议：财务部门将审核后的预算草案提交预算委员会审议。预算委员会应对预算草案进行全面审议，提出审议意见，并进行修改和完善。

5.企业管理层审批：预算委员会审议通过的预算草案，报企业管理层审批。企业管理层应根据企业战略目标和经营情况，对预算草案进行审批，确定企业年度预算方案。

（四）预算执行与控制

1.预算分解：企业应将年度预算分解为季度预算和月度预算，明确各部门的预算指标和责任。

2.预算执行：各部门应严格按照预算指标组织生产经营活动，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出解决方案。

3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经预算委员会审议通过，并报企业管理层审批。

（五）预算考核与评价

企业应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预