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税法师考试题库及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的基本特征？
A.无偿性
B.强制性
C.灵活性
D.固定性
答案：C
2.企业所得税的税率为多少？
A.10%
B.15%
C.25%
D.30%
答案：C
3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？
A.3%-45%
B.5%-35%
C.10%-50%
D.20%-40%
答案：A
4.增值税的纳税人分为哪几类？
A.一类和二类
B.一类、二类和三类
C.小规模和一般
D.大型和小型
答案：C
5.消费税的征收范围包括哪些商品？
A.烟、酒、化妆品
B.汽车、摩托车、游艇
C.书籍、文具、办公用品
D.食品、饮料、农产品
答案：A
6.营业税改征增值税后，哪些行业不再征收营业税？
A.金融业
B.建筑业
C.餐饮业
D.以上所有
答案：D
7.企业发生的下列哪一项支出不得税前扣除？
A.工资薪金支出
B.资产折旧支出
C.赞助支出
D.利息支出
答案：C
8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？
A.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人
B.工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得
C.养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险
D.股息、红利、偶然所得
答案：A
9.增值税小规模纳税人的免税标准是多少？
A.年应税销售额不超过50万元
B.年应税销售额不超过80万元
C.年应税销售额不超过100万元
D.年应税销售额不超过150万元
答案：A
10.企业发生的下列哪一项支出可以税前扣除？
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.与生产经营无关的支出
D.超标的业务招待费支出
答案：B
二、多项选择题（总共10题，每题2分）
1.税收的基本特征包括哪些？
A.无偿性
B.强制性
C.灵活性
D.固定性
答案：A、B、D
2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.工资薪金支出
B.资产折旧支出
C.赞助支出
D.利息支出
答案：A、B、D
3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？
A.住房贷款利息
B.子女教育
C.继续教育
D.大病医疗
答案：A、B、C、D
4.增值税的纳税人分为哪几类？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.大型纳税人
D.特殊纳税人
答案：A、B
5.消费税的征收范围包括哪些商品？
A.烟
B.酒
C.化妆品
D.汽车
答案：A、B、C
6.营业税改征增值税后，哪些行业不再征收营业税？
A.金融业
B.建筑业
C.餐饮业
D.交通运输业
答案：A、B、C、D
7.企业发生的下列哪一项支出不得税前扣除？
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.与生产经营无关的支出
D.超标的业务招待费支出
答案：A、B、C、D
8.个人所得税的税率形式包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.累进税率
D.固定税率
答案：A、B、C
9.增值税小规模纳税人的免税标准是多少？
A.年应税销售额不超过50万元
B.年应税销售额不超过80万元
C.年应税销售额不超过100万元
D.年应税销售额不超过150万元
答案：A、B、C、D
10.企业发生的下列哪一项支出可以税前扣除？
A.工资薪金支出
B.资产折旧支出
C.与生产经营相关的业务招待费支出
D.超标的广告费支出
答案：A、B、C
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。
答案：错误
2.企业所得税的税率为25%。
答案：正确
3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
答案：正确
4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。
答案：正确
5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等。
答案：正确
6.营业税改征增值税后，所有行业不再征收营业税。
答案：错误
7.企业发生的资本性支出不得税前扣除。
答案：正确
8.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。
答案：正确
9.增值税小规模纳税人的免税标准为年应税销售额不超过50万元。
答案：正确
10.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出可以税前扣除。
答案：正确
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人不需要从政府那里得到任何直接回报；强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律明确规定，不得随意变动。
2.简述增值税的纳税
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