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高频精选：税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

5.小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.罚款

D.退税

9.个人所得税中工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

答案：1.A2.B3.A4.D5.D6.D7.D8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.分配资源

2.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.免税企业

3.下列属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

4.消费税的纳税环节可能包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

6.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

7.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

8.下列属于流转税特点的是？

A.以商品或劳务的流转额为计税依据

B.流转税是间接税

C.流转税的税负容易转嫁

D.流转税在生产经营及销售环节征收

9.下列各项中，属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政机关

10.税收的分类标准有？

A.按征税对象分类

B.按税收管理和使用权限分类

C.按税收与价格的关系分类

D.按税负能否转嫁分类

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进农产品，一律按照9%的扣除率计算进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.税收优惠政策会减少国家税收收入，不利于经济发展。（）

9.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题）

1.简述税收的概念。

税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天等。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税务登记的作用。

有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税源管理；便于税务机关对纳税人进行纳税辅导和税收征管；是纳税人履行纳税义务的法定手续。

讨论题（总4题）

1.如何加强税收征管？

加强税