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高频精选：税务笔试题及答案详解

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.加征

C.减税

D.退税

6.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

7.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.清算登记

9.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

10.下列税种中，属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

答案：1.B2.C3.D4.B5.B6.A7.C8.D9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.个人所得税的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞

7.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

9.下列属于关税纳税人的有（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

10.企业所得税的纳税地点可能是（）

A.登记注册地

B.实际经营管理地

C.机构所在地

D.扣缴义务人所在地

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

5.个人所得税的纳税人一定是自然人。（）

6.税务代理是税务机关的附属机构。（）

7.税收滞纳金不能在企业所得税前扣除。（）

8.关税的完税价格不包括关税。（）

9.增值税发票开具后，销售方可以随意作废。（）

10.企业所得税的优惠税率都低于25%。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，保持税收中性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、超标准的费用扣除等。

3.消费税的征收范围是如何确定的？

答案：根据消费政策和经济发展需要，选择部分消费品征收，如烟、酒等，以引导消费、调节收入等。

4.简述税务筹划的原则。

答案：包括合法性、筹划性、收益性、综合性等原则，在合法前提下实现节税等目的。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答案：加强信息化建设，提高征管效率；强化纳税服务，提升纳税人遵从度；加大税务稽查力度，打击偷逃税。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答案：能降低企业成本，增强竞争力，促进企业创新和